3.單一法人客戶的非財務(wù)因素分析

　　非財務(wù)因素分析是信用風險分析過程中的一個重要組成部分，與財務(wù)分析相互印證、互為補充。

　　(1)管理層風險分析

　　重點考核企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動機、經(jīng)營能力及道德水準：

　　(2)行業(yè)風險分析

　　(3)生產(chǎn)與經(jīng)營風險分析

　　行業(yè)風險分析只能夠幫助商業(yè)銀行對行業(yè)整體的共性風險有所認識，但行業(yè)中的每個企業(yè)又都有其獨特的自身特點。就國內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出的問題是經(jīng)營管理不善。

　　(4)宏觀經(jīng)濟及自然環(huán)境分析

　　4.單一法人客戶的擔保分析

　　擔保是指為維護債權(quán)人和其他當事人的合法權(quán)益、提高貸款償還的可能性、降低商業(yè)銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障。

　　擔保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。

　　(1)保證：違約時第三方承擔償還貸款責任

　　在對貸款保證進行分析時，商業(yè)銀行最關(guān)心的是保證的有效性。

　�、俦ＷC人的資格。具有代為清償能力的法人、其它組織或者公民可以作為保證人。國家機關(guān)(除經(jīng)國務(wù)院批準)，學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門，均不得作為保證人。

　　②保證人的財務(wù)實力。

　　③保證人的保證意愿。

　�、鼙ＷC人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關(guān)系。

　　⑤保證的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種。

　　(2)抵押：抵押是指債務(wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。債務(wù)人或第三方為抵押人，債權(quán)人為抵押權(quán)人，提供擔保的財產(chǎn)為抵押物。

　�、倏梢宰鳛榈盅浩返呢敭a(chǎn)的范圍及種類。

　　②抵押合同應(yīng)包括的基本內(nèi)容。

　�、鄣盅何锏乃�有權(quán)轉(zhuǎn)移。

　　④抵押物登記

　�、莸盅簷�(quán)的實現(xiàn)

　　(3)質(zhì)押

　　質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務(wù)人或第三方將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。在動產(chǎn)質(zhì)押中，債務(wù)人或第三方為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動產(chǎn)為質(zhì)物。

　�、俪鲑|(zhì)人和質(zhì)權(quán)人應(yīng)當以書面形式訂立質(zhì)押合同。

　　②質(zhì)押合同時效

　�、圪|(zhì)押合同應(yīng)當包括以下內(nèi)容。

　�、苜|(zhì)物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移

　　⑤質(zhì)押擔保的范圍

　�、拶|(zhì)權(quán)人對質(zhì)物承擔的權(quán)利、義務(wù)和責任。

　�、邆鶆�(wù)履行期屆滿時質(zhì)物的處理。

　�、鄼�(quán)利質(zhì)押的范圍

　�、釞�(quán)利質(zhì)押物的權(quán)利行使日與債務(wù)履行期不一致時的處理。

　�、鈾�(quán)利質(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓

　　(4)留置與定金

　　留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。留置擔保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現(xiàn)留置權(quán)的費用。留置這一擔保形式，主要應(yīng)用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

　　定金是指當事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔保。

　　5.中小企業(yè)的信用風險識別和分析

　　在單一法人客戶信用風險識別中，還應(yīng)特別注意中小企業(yè)的信用風險識別和分析。

　　二、集團法人客戶信用風險識別 1.集團法人客戶的整體狀況分析

　　(1)商業(yè)銀行的集團法人客戶是指企業(yè)集團法人客戶，具有四個方特征：

　�、僭诠蓹�(quán)或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的;

　�、诠餐�被第三方企事業(yè)法人所控制的;

　�、壑饕�投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員(包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和兩代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接或間接控制的;

　�、艽嬖谄渌�關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，商業(yè)銀行認為應(yīng)該視同集團客戶授信管理的。

　　商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、非財務(wù)因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中，對集團內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的正確分析和判斷至關(guān)重要。

　　(2)關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易

　　關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅僅因為同受國家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排。關(guān)聯(lián)方是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企、事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應(yīng)當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關(guān)聯(lián)方。

　　分析企業(yè)集團內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易時，首先應(yīng)全面了解集團的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方，然后對關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同，企業(yè)集團可分為：

　�、� 縱向一體化集團。這類集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。

　�、� 橫向多元化集團。這類集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要是集團內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來以及債務(wù)重組。

　　(3)商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶的11種行為/情況時，應(yīng)當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方。

　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業(yè)銀行還應(yīng)當盡量做到以下幾點：

　　① 充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)。

　�、� 與客戶建立授信關(guān)系時，授信工作人員應(yīng)當盡職受理和調(diào)查評價。

　�、� 識別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，授信工作人員應(yīng)重點關(guān)注。

　�、� 集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應(yīng)當保持一致。

　�、� 在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生權(quán)關(guān)系變動，導致其與集團的關(guān)系發(fā)生變化。

　�、� 對所有集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位。

　　2.集團法人客戶的信用風險特征

　　(1)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁

　　(2)連環(huán)擔保十分普遍

　　(3)財務(wù)報表真實性差

　　(4)系統(tǒng)性風險較高

　　(5)風險識別和貸后監(jiān)督難度較大

　　三、個人客戶信用風險識別

　　1.個人客戶的基本信息分析

　　個人信貸業(yè)務(wù)特點表現(xiàn)為單筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模小但業(yè)務(wù)復雜而且數(shù)量巨大。

　�、俳杩钊说馁Y信情況調(diào)查

　　利用內(nèi)外部征信系統(tǒng)調(diào)查了解借款人的資信狀況。

　　重點調(diào)查可能影響第一還款來源的因素。

　�、诮杩钊说馁Y產(chǎn)與負債情況調(diào)查

　�、圪J款用途及還款來源的調(diào)查

　　④對擔保方式的調(diào)查

　　目前，很多商業(yè)銀行已經(jīng)開始使用個人客戶貸款申請/受理信息系統(tǒng)，直接將客戶的相關(guān)信息輸入個人信用評分系統(tǒng)。

　　2.個人信貸產(chǎn)品分類及風險分析

　　個人信貸產(chǎn)品可以基本劃分為個人住宅抵押貸款、個人零售貸款、循環(huán)零售貸款三大類。

　　(1)個人住宅抵押貸款的風險分析

　�、俳�(jīng)銷商風險

　　②“假按揭”風險：“假按揭”的主要特征是，開發(fā)商利用積壓房產(chǎn)套取銀行信用，欺詐銀行信貸資金。

　�、塾捎诜慨a(chǎn)價值下跌而導致超額押值不足的風險。

　�、芙杩钊说慕�(jīng)濟財務(wù)狀況變動風險。

　　(2)個人零售貸款的風險分析

　　①借款人的真實收入狀況難以掌握

　�、诮杩钊说膬攤�能力有可能不穩(wěn)定

　�、圪J款購買的商品質(zhì)量有問題或價格下跌導致消費者不愿履約

　�、艿盅簷�(quán)益實現(xiàn)困難

　　四、貸款組合信用風險識別

　　商業(yè)銀行在識別和分析貸款組合信用風險時，應(yīng)當更多地關(guān)注系統(tǒng)性風險因素可能造成的影響。

　　1.宏觀經(jīng)濟因素

　　2.行業(yè)風險和區(qū)域風險：二者同屬于系統(tǒng)性風險的表現(xiàn)形式。

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