第二節(jié) 市場(chǎng)約束
市場(chǎng)約束是指通過(guò)建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露制度,增強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)和銀行監(jiān)管透明度,從而發(fā)揮外部監(jiān)督的作用,提高銀行業(yè)整體經(jīng)營(yíng)水平,實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
風(fēng)險(xiǎn)管理的三大支柱:第一支柱——最低資本充足率;第二支柱——監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查;第三支柱——市場(chǎng)約束
一、市場(chǎng)約束與信息披露
1.市場(chǎng)約束機(jī)制和各參與方的作用
(1)市場(chǎng)約束機(jī)制(注意市場(chǎng)約束機(jī)制與市場(chǎng)約束的定義區(qū)別)
信息披露是市場(chǎng)約束發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。
市場(chǎng)約束機(jī)制需要一系列配套制度得以實(shí)現(xiàn)。
市場(chǎng)約束的具體表現(xiàn)。
(2)市場(chǎng)約束參與方及其作用
①監(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場(chǎng)約束的核心。
、诠姶婵钊。
、酃蓶|。
、芷渌麄鶛(quán)人
、萃獠恐薪闄C(jī)構(gòu)
、奁渌麉⑴c方
2.信息披露要求
(1)信息披露概述
信息披露主要是指公眾公司以招股說(shuō)明書、上市公告書,以及定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告等形式,把公司及與公司相關(guān)的信息,向投資者和社會(huì)公眾進(jìn)行披露的行為。
銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報(bào)表附注、部分公司治理情況和部分風(fēng)險(xiǎn)管理情況所構(gòu)成。
此外,需要說(shuō)明監(jiān)管要求的信息披露與會(huì)計(jì)信息披露的關(guān)系。監(jiān)管要求的信息披露與會(huì)計(jì)信息披露不完全等同,但也不矛盾。
(2)信息披露的要求
、巽y行必須建立起一整套披露制度和政策。
、诒仨毺岣咝畔⑴兜南嚓P(guān)性;
、郾3趾侠眍l度。
基本要求:
、賰(nèi)容的要求。
、谫|(zhì)量的要求:要求要遵循六條標(biāo)準(zhǔn)
國(guó)際上信息披露的良好實(shí)踐:
、訇P(guān)于適用范圍
②關(guān)于資本結(jié)構(gòu)
③關(guān)于資本充足率
④關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)
、蓐P(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
、揸P(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)
、哧P(guān)于銀行帳戶的利率風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)于專有信息和保密規(guī)定,并非所有信息都要披露
(3)我國(guó)銀行業(yè)信息披露管理
、僦袊(guó)銀監(jiān)會(huì)2002年《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》:商業(yè)銀行應(yīng)于每年4月底之前以年報(bào)形式對(duì)外披露信息。
、谖覈(guó)商業(yè)銀行信息披露的主要內(nèi)容:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理信息、年度重大事項(xiàng)
、畚覈(guó)銀行業(yè)信息披露監(jiān)控機(jī)制:日常監(jiān)督機(jī)制、懲罰機(jī)制、監(jiān)管當(dāng)局責(zé)任
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