第二節(jié) 市場約束

　　市場約束是指通過建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露制度，增強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營和銀行監(jiān)管透明度，從而發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，提高銀行業(yè)整體經(jīng)營水平，實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

　　風(fēng)險管理的三大支柱：第一支柱——最低資本充足率;第二支柱——監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查;第三支柱——市場約束

　　一、市場約束與信息披露

　　1.市場約束機(jī)制和各參與方的作用

　　(1)市場約束機(jī)制(注意市場約束機(jī)制與市場約束的定義區(qū)別)

　　信息披露是市場約束發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。

　　市場約束機(jī)制需要一系列配套制度得以實(shí)現(xiàn)。

　　市場約束的具體表現(xiàn)。

　　(2)市場約束參與方及其作用

　�、俦O(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心。

　�、诠�眾存款人。

　�、酃蓶|。

　�、芷渌麄鶛�(quán)人

　　⑤外部中介機(jī)構(gòu)

　�、奁渌麉⑴c方

　　2.信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　信息披露主要是指公眾公司以招股說明書、上市公告書，以及定期報告和臨時報告等形式，把公司及與公司相關(guān)的信息，向投資者和社會公眾進(jìn)行披露的行為。

　　銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風(fēng)險管理情況所構(gòu)成。

　　此外，需要說明監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露的關(guān)系。監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同，但也不矛盾。

　　(2)信息披露的要求

　�、巽y行必須建立起一整套披露制度和政策。

　�、诒仨毺岣咝畔⑴�露的相關(guān)性;

　�、郾３趾侠眍l度。

　　基本要求：

　　①內(nèi)容的要求。

　�、谫|(zhì)量的要求：要求要遵循六條標(biāo)準(zhǔn)

　　國際上信息披露的良好實(shí)踐：

　　①關(guān)于適用范圍

　�、陉P(guān)于資本結(jié)構(gòu)

　�、坳P(guān)于資本充足率

　　④關(guān)于信用風(fēng)險

　�、蓐P(guān)于市場風(fēng)險

　�、揸P(guān)于操作風(fēng)險

　�、哧P(guān)于銀行帳戶的利率風(fēng)險

　　關(guān)于專有信息和保密規(guī)定，并非所有信息都要披露

　　(3)我國銀行業(yè)信息披露管理

　�、僦袊�銀監(jiān)會2002年《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》：商業(yè)銀行應(yīng)于每年4月底之前以年報形式對外披露信息。

　�、谖覈�商業(yè)銀行信息披露的主要內(nèi)容：財務(wù)會計報告、風(fēng)險管理狀況、公司治理信息、年度重大事項(xiàng)

　�、畚覈�銀行業(yè)信息披露監(jiān)控機(jī)制：日常監(jiān)督機(jī)制、懲罰機(jī)制、監(jiān)管當(dāng)局責(zé)任

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