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　　第六章　客戶分析與信用評(píng)級(jí)

　　1[判斷題] 流動(dòng)比率高，不僅反映借款人擁有的營運(yùn)資金高，可用于抵償短期債務(wù)，而且表明借款人可以變現(xiàn)的資產(chǎn)數(shù)額大，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)小。所以該比率越高越好。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：流動(dòng)比率高，不僅反映借款人擁有的營運(yùn)資金高，可用于抵償短期債務(wù)，而且表明借款人可以變現(xiàn)的資產(chǎn)數(shù)額大，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)小。但是流動(dòng)比率也不宜過高，過高不僅表明借款人流動(dòng)資產(chǎn)占用過多，影響資產(chǎn)的使用效率和盈利能力，也可能表明客戶的應(yīng)收賬款過多或是存貨過多。

　　2[判斷題] 一般來說，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率越低，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng);反之亦成立。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：一般來說，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng);反之亦成立。

　　3[判斷題] 速動(dòng)比率的高低能直接反映企業(yè)的長期償債能力強(qiáng)弱，它是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充，并且比流動(dòng)比率反映得更加直觀可信。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：速動(dòng)比率的高低能直接反映企業(yè)的短期償債能力強(qiáng)弱，它是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充，并且比流動(dòng)比率反映得更加直觀可信。如果流動(dòng)比率較高，但流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性卻很低，則企業(yè)的短期償債能力仍然不高。

　　4[多選題] 對(duì)于客戶的股東背景需要關(guān)注的方面有(　　)。

　　A.家庭背景

　　B.外資背景

　　C.政府背景

　　D.上市背景

　　E.受教育的程度

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：股東背景特別是控股股東的背景在很大程度上決定著客戶的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營方向、管理方式及社會(huì)形象等。對(duì)于客戶的股東背景需要關(guān)注其：家庭背景、外資背景、政府背景、上市背景。

　　5[多選題] 下列關(guān)5Cs系統(tǒng)的說法，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.品德僅指借款企業(yè)負(fù)責(zé)人的品德

　　B.資本是指借款人的財(cái)務(wù)狀況及資本金狀況，財(cái)務(wù)杠桿越低，意味著債務(wù)負(fù)擔(dān)和違約概率低

　　C.還款能力主要從借款人未來現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢(shì)方面衡量

　　D.抵押貸款中，商業(yè)銀行對(duì)抵押品的要求權(quán)級(jí)別越高，抵押品市場(chǎng)價(jià)值越小，貸款風(fēng)險(xiǎn)越低

　　E.經(jīng)營環(huán)境主要包括商業(yè)周期所處階段、借款人所在行業(yè)狀況、利率水平等因素

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：A項(xiàng)品德是對(duì)借款人聲譽(yù)的衡量;c項(xiàng)還款能力即對(duì)借款人未來現(xiàn)金流變動(dòng)趨勢(shì)及波動(dòng)性、借款人管理水平的衡量;D項(xiàng)商業(yè)銀行對(duì)抵押品的要求權(quán)級(jí)別越高，抵押品的市場(chǎng)價(jià)值越大，變現(xiàn)能力越強(qiáng)，則貸款的風(fēng)險(xiǎn)越低。

　　6[多選題] 營運(yùn)能力分析常用的比率主要有(　　)。

　　A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　B.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　D.存貨周轉(zhuǎn)率

　　E.資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：營運(yùn)能力分析常用的比率主要有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率等，這些統(tǒng)稱為效率比率。

　　7[多選題] 下列指標(biāo)中，反映項(xiàng)目清償能力的指標(biāo)有(　　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債率

　　B.投資利潤率

　　C.貸款償還期

　　D.速動(dòng)比率

　　E.凈現(xiàn)值率

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：B項(xiàng)投資利潤率和E項(xiàng)凈現(xiàn)值率反映的是項(xiàng)目的盈利能力。

　　8[多選題] 下列不屬于財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)的是(　　)。

　　A.存貨激增

　　B.喪失一個(gè)或多個(gè)客戶，而這些客戶財(cái)力雄厚

　　C.現(xiàn)金狀況惡化

　　D.銷售額下降

　　E.投機(jī)于存貨，使存貨超出正常水平

　　參考答案：B,E

　　參考解析：有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)警信號(hào)主要包括：存貨激增;存貨周轉(zhuǎn)速度放慢;現(xiàn)金狀況惡化;應(yīng)收賬款余額或比例激增;流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例下降;流動(dòng)資產(chǎn)狀況惡化;固定資產(chǎn)迅速變化;除固定資產(chǎn)外的非流動(dòng)資產(chǎn)集中;長期債務(wù)大量增加;短期債務(wù)增加失當(dāng);資本與債務(wù)的比例降低;銷售額下降;成本上升、收益減少;銷售上升、利潤減少;相對(duì)于銷售額(利潤)而言，總資產(chǎn)增加過快等。B和E項(xiàng)屬于經(jīng)營狀況的信號(hào)。

　　9[多選題] 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在(　　)。

　　A.企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息

　　B.經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值

　　C.產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降

　　D.對(duì)存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降

　　E.對(duì)一些客戶或供應(yīng)商過分依賴，可能引起巨大的損失

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：D和E選項(xiàng)屬于企業(yè)經(jīng)營狀況風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)，其余選項(xiàng)屬于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)。除了選：項(xiàng)ABC，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還體現(xiàn)在：應(yīng)收賬款異常增加;流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重大幅下降;短期負(fù)債增加失當(dāng)，長期負(fù)債大量增加;銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付;企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損;不能及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，或會(huì)計(jì)報(bào)表有造假現(xiàn)象;財(cái)務(wù)記錄和經(jīng)營控制混亂。

　　10[單選題] 借款人存貨周轉(zhuǎn)率是指用一定時(shí)期內(nèi)的(　　)除以(　　)得到的比率。

　　A.平均存貨余額，銷貨收入

　　B.銷貨收入，平均存貨余額

　　C.銷貨成本，平均存貨余額

　　D.平均存貨余額，銷貨成本

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考查借款人存貨周轉(zhuǎn)率的定義。存貨周轉(zhuǎn)率是一定時(shí)期內(nèi)借款人銷貨成本與平均存貨余額的比率。

　　11[單選題] 下列因素與借款人的償債能力無關(guān)的是(　　)。

　　A.盈利能力

　　B.營運(yùn)能力

　　C.資本結(jié)構(gòu)

　　D.產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力

　　參考答案：D

　　參考解析：借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)。

　　12[單選題] 下列選項(xiàng)不能反映借款人盈利能力的比率的有(　　)。

　　A.銷售利潤率

　　B.營業(yè)利潤率

　　C.稅前利潤率和凈利潤率

　　D.負(fù)債與所有者權(quán)益比率

　　參考答案：D

　　參考解析：反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費(fèi)用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。

　　A.現(xiàn)金

　　B.利潤

　　C.廠房

　　D.存貨

　　參考答案：C

　　參考解析：流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、待攤費(fèi)用等項(xiàng)目。ACD項(xiàng)是流動(dòng)資產(chǎn)的組成部分，廠房是固定資產(chǎn)。

　　14[單選題] 借款人負(fù)債比率越低，說明(　　)。

　　A.客戶投資者提供的無須還本付息的資金越少

　　B.客戶的債務(wù)負(fù)擔(dān)越重

　　C.債權(quán)的保障程度就高

　　D.借款人支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)

　　參考答案：C

　　參考解析：負(fù)債比率越低，說明客戶投資者提供的無須還本付息的資金越多，客戶的債務(wù)負(fù)擔(dān)越輕，債權(quán)的保障程度就高，風(fēng)險(xiǎn)也就越小;反之，負(fù)債比率越高，說明負(fù)債在總資產(chǎn)中的比重越大，則表明借款人債務(wù)負(fù)擔(dān)越重。這樣債權(quán)人的保障程度就低，債權(quán)人的權(quán)益就存在風(fēng)險(xiǎn)。

　　15[單選題] 在同一張財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間、不同類別之間，或在兩張不同財(cái)務(wù)報(bào)表如資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的有關(guān)項(xiàng)目之間作比較，用比率來反映它們之間的關(guān)系，以評(píng)價(jià)客戶財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況好壞的一種方法是(　　)。

　　A.比較分析法

　　B.比率分析法

　　C.因素分析法

　　D.結(jié)構(gòu)分析法

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考查比率分析法的定義。比率分析法是最常用的一種方法。比較分析法是將客戶的有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平或在不同企業(yè)之間進(jìn)行比較，找出差異及其產(chǎn)生原因，用以判斷客戶管理水平和業(yè)績水平。因素分析法是找出并分析影響客戶經(jīng)營活動(dòng)的各種因素，包括有利因素、不利因素、外部因素和內(nèi)部因素等，抓住主要矛盾，即其中起主導(dǎo)作用的影響因素，有的放矢，提出相應(yīng)的解決辦法，作出正確決策。結(jié)構(gòu)分析法是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計(jì)算其中各構(gòu)成項(xiàng)目占總體指標(biāo)的百分比，然后比較不同時(shí)期各項(xiàng)目所占百分比的增減變動(dòng)趨勢(shì)。

　　16[單選題] 下列不屬于客戶主營業(yè)務(wù)的演變的是(　　)。

　　A.股權(quán)變更型

　　B.產(chǎn)品轉(zhuǎn)換型

　　C.市場(chǎng)轉(zhuǎn)換型

　　D.業(yè)務(wù)停頓型

　　參考答案：C

　　參考解析：客戶主營業(yè)務(wù)的演變有以下幾種情形：一是行業(yè)轉(zhuǎn)換型，二是產(chǎn)品轉(zhuǎn)換型，三是技術(shù)變換型，四是股權(quán)變更型，五是業(yè)務(wù)停頓型。

　　17[單選題] 商業(yè)銀行在評(píng)級(jí)時(shí)主要考慮的因素不包括(　　)。

　　A.借款人的家庭背景

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果

　　C.借款人財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量

　　D.借款人所在國家

　　參考答案：A

　　參考解析：商業(yè)銀行在評(píng)級(jí)時(shí)主要考慮的因素包括以下幾方面內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果;借款人的行業(yè)特征;借款人財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量;借款人資產(chǎn)的變現(xiàn)性;借款人的管理水平;借款人所在國家;特殊事件的影響;被評(píng)級(jí)交易的結(jié)構(gòu)。

　　18[單選題] 下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析資料的說法，正確的是(　　)。

　　A.主要包含會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)狀況說明書、會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)查報(bào)告、其他資料等

　　B.會(huì)計(jì)報(bào)表指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注主要說明借款人會(huì)計(jì)處理方法事項(xiàng)

　　D.財(cái)務(wù)狀況說明書是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充

　　參考答案：C

　　參考解析：A選項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表資料應(yīng)包含注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告，不包含普通會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)查報(bào)告，因?yàn)槠胀〞?huì)計(jì)師查賬報(bào)告公信力不夠，不能作為銀行信貸參考資料;B選項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表是指借款人在會(huì)計(jì)期間編制的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，除包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，還包含相關(guān)附表;D選項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況說明書主要是對(duì)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配狀況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況及其他對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生影響事項(xiàng)的說明。

　　19[單選題] (　　)是流動(dòng)資產(chǎn)中最重要的組成部分。

　　A.現(xiàn)金

　　B.利潤

　　C.股票

　　D.存貨

　　參考答案：D

　　參考解析：存貨質(zhì)量好壞、周轉(zhuǎn)快慢，對(duì)客戶資產(chǎn)周轉(zhuǎn)循環(huán)長短具有重要影響。存貨周轉(zhuǎn)速度不僅反映了流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的好壞、經(jīng)營效率的高低，同時(shí)也說明客戶的營運(yùn)能力和盈利能力。存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明客戶存貨從資金投入到銷售收回的時(shí)間越短。

　　20[單選題] 借款人盈利能力的比率通過(　　)反映。

　　A.效率比率

　　B.杠桿比率

　　C.流動(dòng)比率

　　D.營業(yè)利潤率

　　參考答案：D

　　參考解析：反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費(fèi)用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。

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