21.總資產(chǎn)收益率和貸款實(shí)際收益率指標(biāo)反映了目標(biāo)區(qū)域的( )水平。

　　A.流動(dòng)性

　　B.盈利性

　　C.安全性

　　D.信貸資產(chǎn)質(zhì)量

　　【答案與解析】B 盈利性是區(qū)域管理能力和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)高低的最終體現(xiàn)。通過總資產(chǎn)收益率、貸款實(shí)際收益率兩項(xiàng)主要指標(biāo)，來衡量目標(biāo)區(qū)域的盈利性�？傎Y產(chǎn)收益率反映了目標(biāo)區(qū)域的總體盈利能力，而貸款實(shí)際收益率反映了信貸業(yè)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造能力。這兩項(xiàng)指標(biāo)高時(shí)，通常區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)相對較低。

　　22.在波特五力模型中，下列選項(xiàng)中不能反映買方具有比較強(qiáng)的討價(jià)還價(jià)能力的是( )。

　　A.賣方行業(yè)由大量相對來說規(guī)模較小的企業(yè)所組

　　成 B.購買者的總數(shù)較少，而每個(gè)購買者的購買量較大，占了賣方銷售量的很大比例

　　C.購買者有能力實(shí)現(xiàn)后向一體化，而賣方不可能實(shí)現(xiàn)前向一體化

　　D.賣方各企業(yè)的產(chǎn)品各具有一定特色，以至于買主難以轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)換成本太高，或者很難找到可與供方企業(yè)產(chǎn)品相競爭的替代品

　　【答案與解析】D 一般來說，滿足如下條件的購買者可能具有較強(qiáng)的討價(jià)還價(jià)能力：①購買者的總數(shù)較少，而每個(gè)購買者的購買量較大，占了賣方銷售量的很大比例;②賣方行業(yè)由大量相對來說規(guī)模較小的企業(yè)所組成;③購買者所購買的基本上是一種標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，同時(shí)向多個(gè)賣主購買產(chǎn)品在經(jīng)濟(jì)上也完全可行;④購買者有能力實(shí)現(xiàn)后向一體化，而賣主不可能實(shí)現(xiàn)前向一體化。

　　23.下列關(guān)于國別風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是( )。

　　A.國內(nèi)信貸不屬于國別風(fēng)險(xiǎn)分析的主體內(nèi)容

　　B.國別風(fēng)險(xiǎn)比主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)的概念更寬

　　C.國別風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)不是并列的關(guān)系，而是一種交叉關(guān)系

　　D.國別風(fēng)險(xiǎn)一般都包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)或流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的加總

　　【答案與解析】D 以本國貨幣融通的國內(nèi)信貸，其所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)屬于國內(nèi)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，不屬于國別風(fēng)險(xiǎn)。國別風(fēng)險(xiǎn)比主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)的概念更寬，因?yàn)橹鳈?quán)風(fēng)險(xiǎn)只指對某一主權(quán)國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性，而這只是國別風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。國別風(fēng)險(xiǎn)(表現(xiàn)為利率風(fēng)險(xiǎn)、清算風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn))與其他風(fēng)險(xiǎn)不是并列的關(guān)系，而是一種交叉關(guān)系。在國別風(fēng)險(xiǎn)之中，可能包含著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)或流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)中的任意一種或者全部。所以，A、B、C三選項(xiàng)敘述正確，D選項(xiàng)的敘述不正確。

　　24.( )反映了信貸業(yè)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造能力。

　　A.利息實(shí)收率

　　B.貸款實(shí)際收益率

　　C.總資產(chǎn)收益率

　　D.信貸平均損失比率

　　【答案與解析】B 利息實(shí)收率用于衡量目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)的收益實(shí)現(xiàn)情況;貸款實(shí)際收益率反映了信貸業(yè)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造能力;總資產(chǎn)收益率反映了目標(biāo)區(qū)域的總體盈利能力;信貸平均損失比率用于評價(jià)區(qū)域全部信貸資產(chǎn)的損失情況，該指標(biāo)從靜態(tài)上反映了目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)的整體質(zhì)量。故B選項(xiàng)符合題意。

　　25.行業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，按照商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的程度從高到低排列，依次為( )。

　　A.啟動(dòng)階段、衰退階段、成長階段、成熟階段

　　B.衰退階段、啟動(dòng)階段、成熟階段、成長階段

　　C.啟動(dòng)階段、成長階段、成熟階段、衰退階段

　　D.衰退階段、啟動(dòng)階段、成長階段、成熟階段

　　【答案與解析】A 處在啟動(dòng)階段的行業(yè)代表著最高的風(fēng)險(xiǎn)，處在成長階段的行業(yè)代表中等程度的風(fēng)險(xiǎn)，處在成熟階段的行業(yè)代表著最低的風(fēng)險(xiǎn)，處在衰退階段的行業(yè)代表相對較高的風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段信貸風(fēng)險(xiǎn)從高到低排列為啟動(dòng)階段、衰退階段、成長階段、成熟階段。

　　26.對于信貸經(jīng)營，( )是對區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)影響最大、最直接的因素。

　　A.區(qū)域自然條件

　　B.區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

　　C.區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

　　D.區(qū)域市場化程度和法制框架

　　【答案與解析】C 對信貸經(jīng)營來說，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是對區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)影響最大、最直接的因素。一般情況下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，區(qū)域信貸風(fēng)險(xiǎn)越低。

　　27.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生受( )的影響，它主要包括行業(yè)市場集中度、行業(yè)壁壘程度等。

　　A.產(chǎn)業(yè)鏈

　　B.產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)

　　C.產(chǎn)業(yè)發(fā)展周期

　　D.地區(qū)生產(chǎn)力布局

　　【答案與解析】B 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生受產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)的影響。產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)的影響主要包括行業(yè)市場集中度、行業(yè)壁壘程度等。故B選項(xiàng)正確。

　　28.經(jīng)營杠桿是( )相對于銷售量變化敏感度的指示劑。

　　A.存貨

　　B.營業(yè)利潤

　　C.銷售費(fèi)用

　　D.營運(yùn)資本

　　【答案與解析】B 經(jīng)營杠桿是營業(yè)利潤相對于銷售量變化敏感度的指示劑。經(jīng)營杠桿越大，銷售量對營業(yè)利潤的影響就越大。

　　29.一個(gè)公司的可持續(xù)增長率取決于利潤率、留存利潤、財(cái)務(wù)杠桿

　　和資產(chǎn)使用效率四個(gè)變量，下列對于四個(gè)變量的描述，不準(zhǔn)確的是( )。 A.公司利潤率越高，銷售增長越快

　　B.公司用于分紅的利潤越少，銷售增長越快

　　C.公司資產(chǎn)效率越高，銷售增長越快

　　D.公司財(cái)務(wù)杠桿越高，銷售增長越慢

　　【答案與解析】D 一個(gè)公司的可持續(xù)增長率取決于以下四個(gè)變量：①利潤率，利潤率越高，銷售增長越快;②留存利潤，用于分紅的利潤越少，銷售增長越快;③資產(chǎn)使用效率，效率越高，銷售增長越快;④財(cái)務(wù)杠桿，杠桿越高，銷售增長越快。

　　30.對于長期銷售增長的企業(yè)，下列比率最適合作為判斷公司是否需要銀行借款依據(jù)的是( )。

　　A.生產(chǎn)效率

　　B.年度增長率

　　C.成本節(jié)約率

　　D.可持續(xù)增長率

　　【答案與解析】D 銀行通過對實(shí)際增長率和可持續(xù)增長率的趨勢比較，可以作出合理的貸款決策，對于長期銷售增長的企業(yè)，可持續(xù)增長率最適合作為判斷公司是否需要銀行借款的依據(jù)。故D選項(xiàng)正確。

　　31.核心流動(dòng)資產(chǎn)是始終存在于資產(chǎn)負(fù)債表上的那一部分流動(dòng)資產(chǎn)，其主要來源是( )。

　　A.短期融資

　　B.長期融資

　　C.核心流動(dòng)負(fù)債減少

　　D.長期資產(chǎn)變現(xiàn)

　　【答案與解析】B 核心流動(dòng)資產(chǎn)指的是在資產(chǎn)負(fù)債表上始終存在的那一部分流動(dòng)資產(chǎn)。這部分資產(chǎn)的主要來源是長期融資。

　　32.在估計(jì)可持續(xù)增長率時(shí)，通常假設(shè)內(nèi)部融資的資金來源主要是( )。

　　A.凈資本

　　B.留存收益

　　C.增發(fā)股票

　　D.增加負(fù)債

　　【答案與解析】B 內(nèi)部融資的資金來源是凈資本、留存收益和增發(fā)股票。一般情況下，企業(yè)不能任意發(fā)行股票，在估計(jì)可持續(xù)增長率時(shí)通常假設(shè)內(nèi)部融資的資金來源主要是留存收益。

　　33.某公司的部分財(cái)務(wù)狀況如下表(一年按365天計(jì)算)：則兩年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為，應(yīng)收賬款的變動(dòng)導(dǎo)致該公司的貸款需求。( )

　　第一年第二年

　　銷售收入(萬元)18002400+

　　銷售成本(萬元)10001600

　　應(yīng)收賬款平均余額(萬元)200280

　　A.73天、63.9天;增大

　　B.40.6天、42.6天;減少

　　C.73天、63.9天;減少

　　D.40.6天、42.6天;增大

　　【答案與解析】D 根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算公式可得：第一年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=200÷1800×365≈40.6(天);第二年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=280÷2400×365≈42.6(天)。第二年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比第一年延長了，這意味著公司必須從其他渠道獲得現(xiàn)金以滿足運(yùn)營中對這部分現(xiàn)金的需求，從而公司的貸款需求增大。

　　34.主營業(yè)務(wù)指標(biāo)通常指主營業(yè)務(wù)收入占( )總額的比重。

　　A.資產(chǎn)

　　B.銷售費(fèi)用

　　C.銷售收入

　　D.負(fù)債

　　【答案與解析】C 主營業(yè)務(wù)指標(biāo)通常指主營業(yè)務(wù)收入占銷售收入總額的比重，比重較大說明客戶主營業(yè)務(wù)突出，經(jīng)營方向明確;反之，則說明客戶主營業(yè)務(wù)不夠突出，經(jīng)營方向不夠明確。

　　35.下列財(cái)務(wù)比率指標(biāo)中，屬于效率比率的指標(biāo)是( )。

　　A.營業(yè)利潤率

　　B.銷售利潤率

　　C.存貨持有天數(shù)

　　D.資產(chǎn)負(fù)債率

　　【答案與解析】C 效率比率通過計(jì)算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來反映管理部門控制和運(yùn)用資產(chǎn)的能力，進(jìn)而估算經(jīng)營過程中所需的資金量。效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。

　　36.資金結(jié)構(gòu)是指借款人全部資金來源中，( )所占的比重及相互關(guān)系。

　　A.負(fù)債和資產(chǎn)

　　B.所有者權(quán)益和資產(chǎn)

　　C.負(fù)債和所有者權(quán)益

　　D.流動(dòng)負(fù)債和資產(chǎn)

　　【答案與解析】C 資金結(jié)構(gòu)是指借款人全部資金來源中，負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。通過分析借款人的資金結(jié)構(gòu)，可以準(zhǔn)確計(jì)算出負(fù)債在資金來源中所占的比重，進(jìn)而判斷出借款人償債能力的強(qiáng)弱。

　　37.客

　　戶評級的評價(jià)主體是( )。 A.政府

　　B.專業(yè)評級機(jī)構(gòu)

　　C.商業(yè)銀行

　　D.注冊會(huì)計(jì)師

　　【答案與解析】C 客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計(jì)量和評價(jià)，反映客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的大小�？蛻粼u級的評價(jià)主體是商業(yè)銀行，評價(jià)目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險(xiǎn)，評價(jià)結(jié)果是信用等級。故C選項(xiàng)符合題意。

　　38.如果長期負(fù)債與所有者權(quán)益之和小于其長期資金需求，這表明借款人是( )。

　　A.以部分短期負(fù)債支持了部分短期資產(chǎn)

　　B.以部分短期負(fù)債支持了部分長期資產(chǎn)

　　C.以部分長期負(fù)債支持了部分長期資產(chǎn)

　　D.以部分長期負(fù)債支持了部分短期資產(chǎn)

　　【答案與解析】B 從資產(chǎn)負(fù)債表的合理結(jié)構(gòu)來看，長期資產(chǎn)應(yīng)由長期資金和所有者權(quán)益支持，短期資產(chǎn)則由短期資金支持。借款人長期負(fù)債與所有者權(quán)益之和小于其長期資金需求，則表明借款人以部分短期負(fù)債支持了部分長期資產(chǎn)，那么一旦面臨短期債務(wù)償還壓力，勢必會(huì)影響正常的經(jīng)營活動(dòng)，進(jìn)而影響其償債能力。

　　39.商業(yè)銀行對客戶生產(chǎn)階段進(jìn)行分析時(shí)，( )是客戶核心競爭力的主要內(nèi)容。

　　A.生產(chǎn)規(guī)模

　　B.技術(shù)水平

　　C.人員素質(zhì)

　　D.設(shè)備狀況

　　【答案與解析】B 技術(shù)水平是客戶核心競爭力的主要內(nèi)容。有了技術(shù)支持，企業(yè)產(chǎn)品才能不斷升級、產(chǎn)品的質(zhì)量才能不斷提升、產(chǎn)品差異性才能保障，從而企業(yè)才能在較長時(shí)期內(nèi)保持競爭優(yōu)勢，基業(yè)長青。

　　40.某公司某年主營收入3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，營業(yè)費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用150萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，投資收入300萬元，營業(yè)稅率5%，所得稅率25%，該公司該年主營業(yè)務(wù)利潤、利潤總額和凈利潤分別為( )。

　　A.650萬元、750萬元、562.5萬元

　　B.650萬元、800萬元、600萬元

　　C.1000萬元、750萬元、562.5萬元

　　D.850萬元、750萬元、562.5萬元

　　【答案與解析】A 主營業(yè)務(wù)利潤=3000-2000-200-3000×5%=650(萬元);營業(yè)利潤=650-150-50=450(萬元)，利潤總額=450+300=750(萬元);凈利潤=750-750×25%=562.5(萬元)。

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