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　　第八章 中小企業(yè)主的理財規(guī)劃

　　材料題根據(jù)下面資料，回答1-1題

　　李先生家庭收入支出情況如表8—3所示。

　　表8-3家庭收入支出表

　　客戶：李先生家庭日期：2014年1月1日至2014年12月31日 單位：元

　　根據(jù)表8—3回答(1)-(3)題。

　　1[不定項選擇題] 李先生家庭財務自由度為( )。

　　A.18.7

　　B.33%

　　C.78.33%

　　D.75.33%

　　參考答案：C

　　參考解析：李先生家庭財務自由度=投資理財收入/生活支出=94000/120000=78.33%。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答2-2題

　　張先生的家庭資產負債情況如表8—2所示。

　　表8—2家庭資產負債表

　　客戶：張先生家庭日期：2016年1月1日單位：元

　　根據(jù)表8—2中的信息回答(1)～(2)題。

　　2[不定項選擇題] 張先生家庭的資產負債比率為( )。

　　A.21.43%

　　B.22.43%

　　C.21.33%

　　D.25.43%

　　參考答案：A

　　參考解析：張先生家庭的資產負債比率=負債總額/總資產=1200000÷5600000=21.43%，遠在家庭資產負債比率參考值50%以下，反映張先生家庭綜合償債能力強。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答3-3題

　　丁先生計劃由自己家人主導開一家汽車修理美容店。正好，附近有一家汽修廠(原企業(yè)有營業(yè)執(zhí)照，屬小型微利企業(yè))準備對外承包租賃，每年租賃費100000元。丁先生準備以丁太太的名義承包租賃下來，承租期定為2015年1月1 日至2019年12月31日。丁太太不從汽修廠領工資。汽修廠預計每年實現(xiàn)會計利潤240000元。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(2)題。

　　3[不定項選擇題] 若丁太太將所承租企業(yè)的工商登記變更為個體工商戶，則丁太太實際取得的稅后利潤為( )元。

　　A.120350

　　B.120450

　　C.120300

　　D.74150

　　參考答案：A

　　參考解析：丁太太將所承租企業(yè)的工商登記變更為個體工商戶，則其經營所得按個體工商戶的生產經營所得計算、繳納個人所得稅。全年應納稅所得額=240000-100000-3500×12=98000(元);全年應納稅額=98000×30%-9750=19650(元);丁太太實際取得的稅后利潤=240000-100000-19650=120350(元)。

　　4[多選題] 關鍵人物的風險管理對策有( )。

　　A.關鍵人物保險

　　B.提高員工福利、留住人才

　　C.為員工提供養(yǎng)老、健康、傷殘、死亡等多方面的團體保障

　　D.根據(jù)具體情況量身定制保險計劃，包括將員工的配偶和子女納入保障計劃中

　　E.以團體形式購買保險

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　5[多選題] 股東對企業(yè)經營管理的風險分析包括( )。

　　A.企業(yè)財務總監(jiān)傷殘

　　B.遺屬的繼承人無法保證企業(yè)繼續(xù)經營

　　C.所有權變現(xiàn)的可能性差

　　D.企業(yè)可能出現(xiàn)業(yè)務發(fā)展危機和法律糾紛

　　E.企業(yè)銷售經理死亡

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：股東對企業(yè)經營管理的風險分析主要包括：①遺屬的繼承人無法保證企業(yè)繼續(xù)經營;②所有權變現(xiàn)的可能性差;③企業(yè)可能出現(xiàn)業(yè)務發(fā)展危機和法律糾紛。AE兩項屬于企業(yè)關鍵人物對企業(yè)經營管理的風險分析。

　　6[多選題] 利潤分配中的稅務籌劃可以從哪幾方面考慮?( )

　　A.盡量使應納稅收入數(shù)額越小越好

　　B.增加成本費用扣除項目

　　C.費用列支最大化

　　D.充分利用稅收優(yōu)惠政策

　　E.確保凈利潤在再分配時價值最大化

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：利潤分配中的稅務籌劃可以從以下幾方面考慮：①盡量使應納稅收入數(shù)額越小越好;②盡量增加成本費用扣除項目，使費用列支最大化;③充分利用稅收優(yōu)惠政策減少稅收支出;④確保凈利潤在再分配時價值最大化。

　　7[多選題] 企業(yè)經營中的稅收籌劃措施包括( )。

　　A.首選一般納稅人

　　B.采取賒銷的方式

　　C.采取訂單銷售，確認時間以交付貨物為準

　　D.適度負債經營

　　E.盡量增加成本費用扣除項目

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：D項屬于投融資中的稅收籌劃措施;E項屬于利潤分配中的稅收籌劃措施。

　　8[多選題] 企業(yè)銷售中的稅收籌劃主要表現(xiàn)在哪些方面?( )

　　A.收入結算方式

　　B.收入結算價格

　　C.收入結算金額

　　D.銷售規(guī)模

　　E.銷售結構

　　參考答案：A,B,D,E

　　參考解析：企業(yè)銷售中的稅收籌劃主要表現(xiàn)在收入結算方式和結算價格、銷售規(guī)模和結構等方面。通過選擇不同的銷售結算方式，收入確認的時間不同，企業(yè)收入可以進行規(guī)劃，做到節(jié)稅或遞延繳稅時間。

　　9[多選題] 下列關于企業(yè)投融資中的稅收籌劃的說法，正確的是( )。

　　A.不同的投資方式所面對的稅收法規(guī)也不同

　　B.股利支付不作為費用支出，而要在稅后利潤中支付

　　C.計算應納稅所得額時不得扣除利息支出

　　D.稅收籌劃遵循時效性原則

　　E.企業(yè)投資股票所得股利無須繳納所得稅

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：C項，利息支出是作為費用支出，在計算應納稅所得額時予以扣除;E項，企業(yè)投資股票所得股利須繳納所得稅，但企業(yè)購買國庫券的利息收入則可免征所得稅。

　　10[多選題] 稅收籌劃的主要原則有( )。

　　A.系統(tǒng)性原則

　　B.事先性原則

　　C.合法性原則

　　D.時效性原則

　　E.資料完整原則

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：除ABCDE五項外，稅收籌劃的主要原則還有綜合平衡原則，即要服從、服務于企業(yè)整體財務管理目標，注重綜合平衡。

　　11[多選題] 信用期的制定還需要考慮賒賬企業(yè)的信用標準，一般通過“5C”系統(tǒng)進行，“5C”指( )。

　　A.品質

　　B.能力

　　C.資本

　　D.抵押品

　　E.條件

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：信用期的制定還需要考慮賒賬企業(yè)的信用標準，一般通過“5C”系統(tǒng)進行，即評估對方的品質(character)、能力(capacity)、資本(capital)、抵押品(collateral)和條件(condition)，以更全面地考察信用期的制定。

　　12[多選題] 財務預測的作用主要是為今后經營決策提供依據(jù)，便于合理安排收支、提高資金使用效益。財務預測按預測對象可分為( )。

　　A.籌資預測

　　B.投資預測

　　C.收入預測

　　D.成本預測

　　E.費用預測

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：財務預測按預測對象可分為：籌資預測、投資預測、收入預測、成本預測、費用預測和盈利預測等。財務預測的作用主要是為今后經營決策提供依據(jù)，便于合理安排收支、提高資金使用效益。

　　13[多選題] 杜邦分析法的缺點有( )。

　　A.過分注重企業(yè)短期財務結果

　　B.側重反映企業(yè)過去的經營業(yè)績

　　C.忽略企業(yè)長期價值

　　D.對無形資產無法作出評價

　　E.分清決定權益資本收益率的主要因素

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：杜邦分析法有助于分清決定權益資本收益率的主要因素，以及銷售凈利潤率、總資產周轉率、債務比率之間的關系。但是該指標過分注重企業(yè)短期財務結果，側重反映企業(yè)過去的經營業(yè)績，易忽略企業(yè)長期價值。對顧客、供應商、員工、技術創(chuàng)新，尤其是無形資產無法作出評價。

　　14[多選題] 中小企業(yè)獲利能力分析的指標包括( )。

　　A.銷售凈利潤率

　　B.凈資產利潤率

　　C.實收資本利潤率

　　D.已獲利息倍數(shù)

　　E.基本獲利率

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析：獲利能力分析反映的是企業(yè)獲取利潤的能力，有如下幾類指標：銷售凈利潤率、凈資產利潤率、實收資本利潤率和基本獲利率。D項屬于償債能力指標。

　　15[多選題] 資產運營能力指企業(yè)資產及其組成要素在生產過程中的運營能力。分析指標主要包括( )。

　　A.流動比率

　　B.應收賬款周轉率

　　C.現(xiàn)金比率

　　D.存貨周轉率

　　E.資產負債率

　　參考答案：B,D

　　參考解析：資產運營能力主要包括應收賬款周轉率和存貨周轉率兩大類財務指標。ACE三項屬于償債能力分析指標。

　　16[多選題] 償債能力分析指標主要有( )。

　　A.流動比率

　　B.速動比率

　　C.現(xiàn)金比率

　　D.凈資產利潤率

　　E.資產負債率

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析：償債能力分析指標有流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、資產負債率、產權比率、和已獲利息倍數(shù)。D項屬于獲利能力分析指標。

　　17[多選題] 中小企業(yè)主要融資工具和渠道有( )。

　　A.銀行貸款

　　B.發(fā)行債券

　　C.產權交易

　　D.杠桿收購

　　E.引進風險投資

　　參考答案：A,B,C,D,E

　　參考解析：中小企業(yè)融資方式比較多，其中包括銀行貸款、發(fā)行債券(私募債)、民間借貸、信用擔保融資、金融租賃、股權出讓、增資擴股、產權交易、杠桿收購、引進風險投資、投資銀行投資、國內上市(新三板、創(chuàng)業(yè)板)、境外上市、買殼上市、留存盈余、資產管理融資、票據(jù)貼現(xiàn)、資產典當、商業(yè)信用融資、國際貿易融資、補償貿易融資、項目包裝融資、高新技術融資、BOT項目融資、專項基金的投資、產業(yè)政策投資等不一而足。但囿于企業(yè)規(guī)模，這些融資模式往往并不能順利讓中小企業(yè)得到所需資金。

　　18[多選題] 下列關于企業(yè)主導型中小企業(yè)主的說法正確的有( )。

　　A.風險承受能力不高，對創(chuàng)新產品興趣不大

　　B.個人資產和企業(yè)資產分離

　　C.以40～60歲為主，年齡偏大

　　D.風險承受能力較低，希望能夠穩(wěn)步以財富增值為主要理財目標

　　E.喜歡通過論壇和講座獲取信息

　　參考答案：A,D,E

　　參考解析：B項，個人理財與公司理財結合得比較緊密，企業(yè)需求對個人理財?shù)挠绊戄^大;C項，以30～50歲為主，年齡偏小。

　　19[多選題] 中小企業(yè)主面臨哪些風險?( )

　　A.企業(yè)經營風險

　　B.個人人身風險

　　C.家庭成員人身風險

　　D.資產傳承風險

　　E.資產保管風險

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：在實際生活中，中小企業(yè)主的生活與企業(yè)之間關聯(lián)度較高，因此中小企業(yè)主所面臨的風險不僅來自家庭，其中有很大一部分來自于自己所開辦的企業(yè)。一般而言，他們作為一個群體所面臨的風險有：企業(yè)經營風險、個人人身風險和資產傳承風險。

　　20[多選題] 中小企業(yè)管理水平整體較低表現(xiàn)在( )。

　　A.缺乏現(xiàn)代科學管理手段

　　B.內部控制制度不完善

　　C.財務人員素質水平相對較差

　　D.成本核算缺乏真實的準確的數(shù)據(jù)資料

　　E.易于確定企業(yè)生產的盈虧平衡點

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：許多中小企業(yè)缺乏現(xiàn)代科學管理手段，管理機構簡單，專業(yè)性不強，內部控制制度不完善，甚至沒有內部控制制度。財務人員素質水平相對較差，部分中小企業(yè)會計基礎工作不健全，成本核算缺乏真實的準確的數(shù)據(jù)資料，企業(yè)內部缺乏科學有效的成本費用控制體系。囿于管理水平，中小企業(yè)難以確定企業(yè)生產的盈虧平衡點。

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