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　　第七章財富傳承規(guī)劃

　　材料題根據下面資料，回答1-1題

　　高老病逝，生有二子高大、高二，領養(yǎng)一子高三，妻子尚在。留有房屋六間，存款24萬元，人身保險一份，指定受益人為高老妻子。高老酷愛字畫，留有名人字畫若干。生前立有遺囑，把自己全部字畫留給小兒子高三。

　　根據以上材料回答(1)～(5)題。

　　1[不定項選擇題] 高老的遺產應當先按照( )方式繼承。

　　A.法定繼承

　　B.協(xié)商繼承

　　C.撫養(yǎng)繼承

　　D.遺囑繼承

　　參考答案：D

　　參考解析：我國《繼承法》第五條規(guī)定：“繼承開始后，按照法定繼承辦理;有遺囑的，按照遺囑繼承或者遺贈辦理�！币虼�，如果留有遺囑，首先應按遺囑繼承方式分割被繼承人的財產。

　　材料題根據下面資料，回答2-2題

　　周峰(男)和劉玉(女)1960年結婚，婚后無子女，收養(yǎng)周天為養(yǎng)子。周天成年后娶妻趙琳，生一女周美。2003年6月周天外出時出車禍身亡。2004年8月周峰到某公證處立遺囑一份，其內容大致為：將其財產中的房屋留給妻子劉玉，存款留給周美。經查，周峰夫婦共有房屋6間，存款2萬元。2005年初，周峰去世。

　　根據以上材料回答(1)-(6)題。

　　2[不定項選擇題] 本案中所涉及的房屋和存款屬于( )。

　　A.周峰的個人財產

　　B.周峰夫婦的夫妻共有財產

　　C.周峰夫婦按份共有的財產

　　D.劉玉的個人財產

　　參考答案：B

　　參考解析：夫妻共同財產為夫妻共有的財產，案例中所涉及的房屋和存款屬于周峰夫婦的夫妻共有財產。

　　材料題根據下面資料，回答3-3題

　　李志和妻子胡麗2005年8月5號出行遭遇車禍，李志當場死亡，胡麗送往醫(yī)院搶救無效后去世。夫婦倆生前居住的房子價值人民幣50萬元。李志遺有傷殘補助金6萬元。胡麗2002年以個人名義在單位集資入股獲得收益4萬元。李志夫婦有一個兒子李達，于2001年病故，李達和妻子馬娜生育有一個兒子李飛，父親去世后隨母親改嫁，李志夫婦年老體弱，一直由李志的表侄魯明及改嫁兒媳馬娜照顧。

　　根據以上材料回答(1)-(6)題。

　　3[不定項選擇題] 李志的傷殘補助金、胡麗的集資入股收益的性質為( ).

　　A.傷殘補助金和集資收益均為個人財產

　　B.傷殘補助金為個人財產，集資收益為夫妻共同財產

　　C.傷殘補助金為夫妻共同財產，集資收益為個人財產

　　D.傷殘補助金和集資收益均為夫妻共同財產

　　參考答案：B

　　參考解析：婚姻關系存續(xù)期間，一方以個人財產投資取得的收益，男女雙方實際取得或者應當取得的住房補貼、住房公積金，男女雙方實際取得或者應當取得的養(yǎng)老保險金、破產安置補償費，均屬于其他應當歸共同所有的財產。有下列情形之一的，為夫妻一方的財產：①一方的婚前財產;②一方因身體受到傷害獲得的醫(yī)療費、殘疾人生活補助費等費用;③遺囑或贈與合同中確定只歸夫或妻一方的財產;④一方專用的生活用品;⑤其他應當歸一方的財產。

　　材料題根據下面資料，回答4-4題

　　葉天是某大學的退休老師，熱心公益事業(yè)。葉天的父母。、妻子早已亡故，有一個兒子葉強，已長大成人并結婚單過，對葉天捐助公益事業(yè)十分不滿。2012年3月5日，葉天親筆立下遺囑，要將自己多年的積蓄50萬捐獻給某公益機構，自己居住的房子贈給學生胡志軍。2012年6月10日，葉天突然精神失常，一直沒有醫(yī)治好。2013年7月，葉天去世。葉天惟一的弟弟葉明原是一家上市公司的會計師，2012年5月10日出車禍致殘，生活不能自理，一直由某家護理機構照料，葉天負擔所有的費用和開支。喪事料理完畢后，某公益機構和胡志軍都要求按照遺囑處分葉天的遺產，遭到葉強的拒絕。經查，葉天在2010年6月還給自己買了一份人壽保險，保額10萬，但沒有指定受益人。

　　根據以上材料回答(1)～(8)題。

　　4[不定項選擇題] ( )是本案涉及的法律關系。查看材料A.遺囑繼承和法定繼承

　　B.法定繼承和遺贈

　　C.遺贈

　　D.遺贈撫養(yǎng)協(xié)議

　　參考答案：B

　　參考解析：法定繼承和遺囑繼承是我國繼承法中的兩種基本繼承制度。法定繼承又稱為無遺 囑繼承或非遺囑繼承，是指全體繼承人按照繼承法規(guī)定的繼承人范圍、繼承人順序、遺產分配原則等繼承遺產的一種繼承方式。子女屬于第一順序法定繼承人。遺贈是公民以遺囑方式將個人財產贈給國家、集體或者法定繼承人以外的人，而于其死亡時發(fā)生法律效力的民事行為。

　　材料題根據下面資料，回答5-5題

　　張偉，男，56歲;劉翠，女，55歲，二人均早年喪偶，張偉的兒子丁丁，1998年參加工作后和父親分開居住。劉翠身邊有一個兒子東東。1999年張偉與劉翠經人介紹結婚，東東跟著他們在一起生活。2000年，劉翠因病去世，沒有留下遺囑。

　　根據以上材料回答(1)～(4)題。

　　5[不定項選擇題] ( )不屬于劉翠的法定繼承人。

　　A.張偉

　　B.丁丁

　　C.東東

　　D.無法確定

　　參考答案：B

　　參考解析：我國繼承法確定的法定繼承人具體包括：①配偶;②子女(包括非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女);③父母(包括生父母、養(yǎng)父母和形成撫養(yǎng)教育關系的繼父母);④兄弟姐妹，是最近的旁系血親;⑤祖父母、外祖父母;⑥對公公、婆婆盡了主要贍養(yǎng)義務的喪偶兒媳和對岳父、岳母盡了主要贍養(yǎng)義務的喪偶女婿。

　　材料題根據下面資料，回答6-6題

　　馮老先生現(xiàn)年78歲，和老伴相依為命，膝下有三個孩子，馮老大、馮老二、馮老三。馮老二三年前因為車禍去世，留下兩個兒子馮楓與馮強。馮老先生感到自己身體日漸虛弱，決定通過遺囑分配自己的遺產。他先后留下兩份遺囑，第一份自書遺囑將二老居住的價值40萬的房屋留給大兒子，并由大兒子贍養(yǎng)老伴。第二份代書遺囑將家中全部存款20萬元平均分配給二兒媳婦和馮老三。2013年12月，馮老先生突發(fā)腦溢血，被送往醫(yī)院搶救，在治療期間馮老先生曾一度清醒，并留下口頭遺囑，將自己的全部遺產留給老伴。對此醫(yī)院的醫(yī)生與護士均可證明。后馮先生因搶救無效死亡。

　　根據以上材料回答(1)-(7)題。

　　6[不定項選擇題] 此案例沒有涉及( )。查看材料A.遺囑見證

　　B.遺囑繼承

　　C.遺贈

　　D.遺囑效力

　　參考答案：C

　　材料題根據下面資料，回答7-7題

　　胡先生今年35歲，是一家設計所的高級合伙人。雖收入豐厚，但不善理財。其妻鄒女士今年31歲，是區(qū)政府的一名普通公務員。胡先生的父親已經去世，母親一直和胡先生惟一的姐姐生活在一起。孩子囡囡今年5歲。非常不幸的是，胡先生在一次事故中去世，沒有留下任何遺囑。胡先生一家總財產價值210萬元。

　　根據以上材料回答(1)～(6)題。

　　7[不定項選擇題] 胡先生的遺產應當以( )方式被繼承。

　　A.協(xié)商繼承

　　B.法定繼承

　　C.扶養(yǎng)繼承

　　D.推定繼承

　　參考答案：B

　　參考解析：法定繼承和遺囑繼承是我國繼承法中的兩種基本繼承制度。法定繼承又稱為無遺囑繼承或非遺囑繼承，是指全體繼承人按照繼承法規(guī)定的繼承人范圍、繼承人順序、遺產分配原則等繼承遺產的一種繼承方式。當被繼承人生前未立遺囑處分其財產或遺囑無效時，應按法定繼承的規(guī)定繼承。

　　材料題根據下面資料，回答8-8題

　　張強夫婦生有一子張瑞，一女張欣。兩個孩子先后成家，張欣嫁給李明。由于張瑞在外

　　地工作，張強夫婦一直住在張欣家里，由張欣夫婦照料。2012年張欣因意外事故不幸身亡，李明通知張瑞將父母接回家，但是張瑞一直以各種理由推脫，也不給付生活費。無奈之下，李明只好繼續(xù)贍養(yǎng)岳父母。2015年，張強夫婦雙雙離開人世，留下了一筆遺產，關于遺產的分割問題，張瑞和李明產生了糾紛，二人訴至法院。

　　根據以上材料回答(1)-(3)題。

　　8[不定項選擇題] 張強夫婦離開人世后，對于李明的繼承權問題，人們分別產生了以下幾種觀點，對此，下列說法正確的是( )。

　　A.李明不享有繼承權，但是由于對老人照顧多年，可以分得適量遺產

　　B.李明可以作為第一順序繼承人

　　C.李明可以作為第二順序繼承人

　　D.李明不享有繼承權，但是可以作為受遺贈人獲得部分財產

　　參考答案：B

　　參考解析：根據《繼承法》第十二條，喪偶兒媳對公婆、喪偶女婿對岳父母，盡了主要贍養(yǎng)義務的，作為第一順序繼承人。李明作為喪偶女婿，對岳父母盡了主要的贍養(yǎng)義務，可以作為第一順序繼承人繼承張強夫婦的遺產。

　　材料題根據下面資料，回答9-9題

　　劉老太太丈夫早亡，生有一子謝歡，兩女謝琴、謝雨。老太太身體一直不好，三位子女均在外地工作，身邊僅得一位親戚劉玉照顧。劉老太太為了感激劉玉的照顧，訂立了一份公證遺囑，將房產一套給予劉玉。2008年春節(jié)，三位子女在回家探親之際，聽說了遺囑的事情，紛紛勸說劉老太太更改主意，于是老太太又設立了一份自書遺囑，將全部財產15萬元存款平均分給三個孩子，房子給了謝歡。2009年1月老太太身體惡化，去世前感覺對不起劉玉，于是又設立了一份自書遺囑，將15萬元給予了劉玉。

　　根據以上材料回答(1)～(4)題。

　　9[不定項選擇題] 劉老太太的遺囑繼承人是( )。

　　A.劉玉

　　B.謝歡

　　C.謝歡、謝琴、謝雨

　　D.劉玉、謝歡、謝琴、謝雨

　　參考答案：A

　　參考解析：遺囑人立有數(shù)份遺囑，而且內容相互沖突的，推定遺囑人修訂、撤銷了遺囑，以最后所立的遺囑為準。不過，數(shù)份遺囑中有公證遺囑的，則應以最后的公證遺囑為準。本案中劉玉是劉老太太的遺囑繼承人。

　　材料題根據下面資料，回答10-10題

　　楊女士2006年與吳先生結婚，生一子小吳，婚后二人購買了一套兩居室的房屋居住，2008年吳先生用家庭財產20萬與朋友合伙成立了一家股份公司，占50%的股權。2012年二人起訴離婚，離婚時公司價值200萬，房產價值150萬，其他家庭資產80萬。2013年楊女士帶著7歲的小吳嫁給金先生，二人都是再婚，金先生帶了一個九歲的女兒小金。婚后二人感情很好，對子女視如己出。同年12月一直單身的吳先生因意外去世，吳先生父母均已過世。2014年6月金先生因病去世，二人家庭財產共計300萬。金先生婚前購買的房屋價值200萬。金先生父親在世。

　　根據以上材料回答(1)～(6)題。

　　10[不定項選擇題] 楊女士與吳先生離婚后，可分得( )萬元。

　　A.115

　　B.165

　　C.210

　　D.330

　　參考答案：B

　　參考解析：共同財產為公司一半的股份100萬元，房產150萬元，其他家庭資產80萬元，夫妻均分，所以楊女士可獲得(100+150+80)/2=165(萬元)。

　　11[多選題] 下列關于西方發(fā)達國家家族信托現(xiàn)狀的說法，正確的有( )。

　　A.美國目前由商業(yè)銀行兼營信托業(yè)務

　　B.美國信托業(yè)務和銀行業(yè)務在銀行內部是嚴格分工的

　　C.英國信托業(yè)以家族信托為主

　　D.英國金融信托業(yè)主要采用專營方式

　　E.日本銀行一般業(yè)務與信托業(yè)務相分離

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析：D項，英國金融信托業(yè)主要集中在銀行和保險公司，主要采用兼營方式，專營比例很小。

　　12[多選題] 英國家族信托業(yè)務的主要種類有( )。

　　A.財產管理

　　B.執(zhí)行遺囑

　　C.管理遺產

　　D.財務咨詢

　　E.投資信托業(yè)務

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：英國現(xiàn)行的信托業(yè)務可分為一般信托業(yè)務和投資信托業(yè)務。一般信托業(yè)務根據對象可劃分為家族信托和法人信托。其中，家族信托業(yè)務的主要種類有：①財產管理;②執(zhí)行遺囑;③管理遺產;④財務咨詢。

　　13[多選題] 下列對再指定繼承人的說法，不正確的有( )。

　　A.是指遺囑人于遺囑中指定在被指定的繼承人不能參加繼承時有某人繼承

　　B.法律應允許遺囑人在遺囑中指定候補繼承人

　　C.后位繼承制度符合法律的公平原則

　　D.后位繼承促進了商品經濟的發(fā)展

　　E.后位繼承人實質上是對指定繼承人的繼承人的指定

　　參考答案：C,D

　　參考解析：C項，后位繼承制度雖然賦予了遺囑人以更大范圍的遺囑自由，然而卻妨礙和限制了前位繼承人行使自己的財產所有權的自由，因而違背了法律的公平原則;D項，后位繼承使前位繼承人所得的遺產處于靜止狀態(tài)，不利于民事流轉，也妨礙了商品經濟的發(fā)展。

　　14[多選題] 下列關于代書遺囑和錄音遺囑的說法，正確的有( )。

　　A.代書遺囑應當有兩個以上的見證人在場見證

　　B.代書遺囑中的代書人只是遺囑的文字記錄者

　　C.代書遺囑中簽名的見證人不少于兩人

　　D.由于錄音遺囑易被人剪輯，因此不如口頭遺囑可靠

　　E.以錄音形式立的遺囑，應當有兩個以上的見證人在場見證

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析：D項，錄音遺囑指以錄音方式錄制下來的遺囑人的口述遺囑。這種形式的遺囑較口頭遺囑更為可靠，且取證方便，不須他人的復述。但是，錄音帶、錄像帶也容易被人剪輯、偽造。

　　15[多選題] 下列對繼承法中的扶養(yǎng)，說法正確的有( )。

　　A.扶養(yǎng)是指經濟上的扶助

　　B.對被繼承人盡過扶養(yǎng)義務的人，都可分得遺產

　　C.可分得遺產的人的分得遺產的權利受法律的保護

　　D.對于對被繼承人扶養(yǎng)較多的人，應依其對被繼承人扶養(yǎng)的情況而定其應得的遺產份額，但也可以多于繼承人所繼承的遺產份額

　　E.對于缺乏勞動能力又沒有生活來源的人，應依被繼承人扶養(yǎng)的情況而定，應分給適當?shù)倪z產份額，但應以滿足其基本需要為限

　　參考答案：C,D,E

　　參考解析：A項，扶養(yǎng)，包括經濟上的扶助、勞務上的扶助、精神上的慰藉;B項，只有對被繼承人扶養(yǎng)較多的人，才可以分得適當?shù)倪z產，有量上的比較，也有時間上的比較。

　　16[多選題] 非法定繼承人包括( )

　　A.對岳父、岳母盡了主要贍養(yǎng)義務的喪偶女婿

　　B.同父異母或同母異父的半血緣的兄弟姐妹

　　C.形成撫養(yǎng)教育關系的繼父母

　　D.繼承人以外的依靠被繼承人扶養(yǎng)的，缺乏勞動能力又沒有生活來源的人

　　E.繼承人以外的對被繼承人扶養(yǎng)較多的人

　　參考答案：D,E

　　參考解析：《繼承法》第十四條規(guī)定：“對繼承人以外的依靠被繼承人扶養(yǎng)的缺乏勞動能力又沒有生活來源的人，或者繼承人以外的對被繼承人扶養(yǎng)較多的人，可以分給他們適當?shù)倪z產�！边@一類人又稱為繼承人以外的遺產取得人，可分得遺產的人。可分得遺產的人是得參加繼承的繼承人以外的不得參加繼承的人，一般是非法定繼承人。ABC三項屬于法定繼承人。

　　17[多選題] 下列關于代位繼承和轉繼承的說法正確的有( )。

　　A.如孫子女、外孫子女也先于繼承人死亡的，其曾孫子女，外曾孫子女可以成為代位繼承人

　　B.被繼承人的配偶、父母、兄弟姐妹等被繼承人的旁系血親或長輩直系親屬均沒有代位繼承權

　　C.被代位人喪失繼承權的，其晚輩直系血親仍有代位繼承權

　　D.未能實際接受遺產而死去的人，稱為轉繼承人

　　E.在遺產分割前，繼承人死亡的，由死亡的繼承人的法定繼承人代其參加繼承被繼承人的遺產

　　參考答案：A,B

　　參考解析：C項，被代位人喪失繼承權的，其晚輩直系血親沒有代位繼承權。D項，未能實際接受遺產而死去的人，稱為被轉繼承人;實際接受遺產的繼承人的法定繼承人，稱為轉繼承人。E項，在遺產分割前，繼承人死亡的，不是由死亡的繼承人的法定繼承人代其參加繼承被繼承人的遺產，而是由其法定繼承人直接參加遺產的分割。

　　18[多選題] 遺產的分配原則中，對有些繼承人應當予以照顧，其中不包括( )。

　　A.生活有特殊困難且缺乏勞動能力的繼承人

　　B.生活有特殊困難且勞動能力不強的繼承人

　　C.生活并無特殊困難但因年老、病殘等原因缺乏勞動能力

　　D.繼承人雖有勞動能力但發(fā)生了重大意外事故

　　E.繼承人勞動能力不強且發(fā)生了重大意外事故

　　參考答案：B,C,D,E

　　參考解析：應予以照顧的繼承人須同時具備兩個條件：其一是生活有特殊困難;其二是缺 乏勞動能力，而不是勞動能力不強。繼承人雖生活有特殊困難(如發(fā)生天災、意外事故等)但有勞動能力，或者雖因年老、病殘等原因缺乏勞動能力但生活并無特殊困難，都不在照顧之列。

　　19[多選題] 國際上財富傳承的工具有多種，關于它們各自的優(yōu)劣勢的說法錯誤的有( )。

　　A.遺囑簡單且為大眾熟悉認可，但易失去家族事務的私密性和引發(fā)遺產糾紛

　　B.稅收遞延養(yǎng)老金只要符合監(jiān)管要求，可免于繳稅，期限無限制

　　C.基金會不能用于家族代際問傳承財富，缺乏流動性和靈活性

　　D.聯(lián)名賬戶獲取的凈利潤可規(guī)避遺產稅和贈與稅

　　E.人壽保險不繳納遺產稅，不需要公證和支付遺囑執(zhí)行費用

　　參考答案：B,D

　　參考解析：B項，稅收遞延養(yǎng)老金的節(jié)稅效果有限，“只要符合監(jiān)管要求，可免于繳稅，期限無限制”是基金會的優(yōu)勢;D項，聯(lián)名賬戶不能節(jié)稅，“獲取的凈利潤可規(guī)避遺產稅和贈與稅”是跨輩分貸款的優(yōu)勢。

　　20[多選題] 人壽保險的功用特征有( )。

　　A.人壽保險賠款免納個人所得稅

　　B.人壽保險金可用于償還被保險人破產債務

　　C.人壽保險可實現(xiàn)遺囑的部分功能

　　D.人壽保險的給付可防止財產變現(xiàn)帶來的損失

　　E.可隨意轉讓或者質押

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：人壽保險的功用特征：①人壽保險賠款免納個人所得稅;②人壽保險金不得用于償還被保險人破產債務，債權人不能要求債務人變現(xiàn)還債;③人壽保單未經被保險人書面同意，不得轉讓或者質押;④人壽保險可實現(xiàn)遺囑的部分功能;⑤人壽保險的給付可防止財產變現(xiàn)帶來的損失。

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