第四章 退休養(yǎng)老規(guī)劃

　　材料題根據(jù)下面資料，回答1-1題

　　2016年10月，吳先生年滿(mǎn)60歲，從某國(guó)企退休。吳先生擁有35年的工齡，退休前每月收入為6000元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均收入為2000元，退休時(shí)國(guó)家基本養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)積累總額54000元，過(guò)渡性養(yǎng)老金政策為工齡X5元。吳先生參加了企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，供款15年，個(gè)人供款是個(gè)人當(dāng)期收入的5%，企業(yè)實(shí)行對(duì)等繳費(fèi)，理財(cái)投資回報(bào)率為4%。吳先生退休后第一年生活成本5萬(wàn)元，退休后預(yù)期壽命為18年。根據(jù)以上材料回答(1)～(7)題。

　　1[不定項(xiàng)選擇題] 吳先生每月可以從國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金( )元。

　　A.400

　　B.600

　　C.800

　　D.500

　　參考答案：A

　　參考解析：基礎(chǔ)養(yǎng)老金支付的月標(biāo)準(zhǔn)為地方[省、自治區(qū)、直轄市或地(市)]上年度職工月平均工資的20%。吳先生每月領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為2000X20%=400(元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答2-2題

　　王先生今年45歲，是某大型國(guó)有企業(yè)的銷(xiāo)售部經(jīng)理。王先生對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題知之甚少，但是隨著年齡的增長(zhǎng)，王先生開(kāi)始越來(lái)越多地考慮退休以后的生活。雖然知道單位給自己繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)金，但是王先生并不清楚養(yǎng)老保險(xiǎn)具體是怎么回事，自己退休后的生活有多大程度的保障。為此，王先生就相關(guān)問(wèn)題向理財(cái)師進(jìn)行咨詢(xún)。

　　根據(jù)以上材料回答(1)-(3)題。

　　2[不定項(xiàng)選擇題] 王先生常聽(tīng)人說(shuō)單位為職工繳納了保險(xiǎn)金，并且每次發(fā)工資時(shí)工資條上還列出了扣除包括養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的各種費(fèi)用，但他卻不清楚，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是誰(shuí)繳納的。理財(cái)師告訴他，實(shí)際上社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要繳付人是( )。

　　A.個(gè)人

　　B.中央財(cái)政

　　C.企業(yè)和個(gè)人

　　D.企業(yè)

　　參考答案：C

　　參考解析：我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)的籌資方式。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答3-3題

　　聯(lián)科集團(tuán)是北京市一家發(fā)展迅速的高科技企業(yè)，為了使職工更大程度地參與企業(yè)管理和企業(yè)效益分配，增強(qiáng)職工的凝聚力和向心力，鼓勵(lì)職工愛(ài)崗敬業(yè)，在企業(yè)長(zhǎng)期工作，公司老板張總計(jì)劃制定年金計(jì)劃，但是對(duì)于年金不是很了解，理財(cái)師就相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了解釋。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(3)題。

　　3[不定項(xiàng)選擇題] 理財(cái)師給張總詳細(xì)地介紹了企業(yè)年金的特征，其中不包括( )。查看材料A.開(kāi)創(chuàng)了中國(guó)式養(yǎng)老金信托制度

　　B.企業(yè)自愿

　　C.國(guó)家直接干預(yù)

　　D.企業(yè)繳費(fèi)或企業(yè)與職工共同繳費(fèi)

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)年金的特點(diǎn)有：①由企業(yè)自愿建立，國(guó)家不強(qiáng)制建立，不直接干預(yù);②年金的繳費(fèi)或由企業(yè)承擔(dān)，或由企業(yè)和職工共同承擔(dān);③企業(yè)年金基金不屬于委托人等各管理當(dāng)事人的清算財(cái)產(chǎn)，是中國(guó)式養(yǎng)老金信托制度的開(kāi)創(chuàng)者。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答4-4題

　　丁克家族是由英文“Dink”(即“Double Income No Kids”)翻譯而來(lái)，意指夫婦雙方都有收入，但是不愿意生育子女，不需要為后代留下遺產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)壓力小，生活方式比較現(xiàn)代。這呈現(xiàn)現(xiàn)代人的一種生活方式。上官夫婦就想有這樣的生活方式，他倆還有30年退休，估計(jì)退休后會(huì)生活25年�？紤]到各種因素，退休后每年年初從預(yù)先準(zhǔn)備好的退休基金中拿出15萬(wàn)元用于一年的生活支出。另外，假設(shè)退休后每年還有5萬(wàn)元的收入(為方便計(jì)算，假設(shè)收入出現(xiàn)在年初)。目前上官夫婦的房產(chǎn)價(jià)值8萬(wàn)元，房產(chǎn)價(jià)值的增長(zhǎng)率為每年7%，待退休時(shí)，上官夫婦準(zhǔn)備將房產(chǎn)變賣(mài)，租房居住。為積累退休養(yǎng)老的基金，上官夫婦準(zhǔn)備采取“定期定投”的方式建立退休養(yǎng)老基金，同時(shí)構(gòu)建了每年增長(zhǎng)7%的投資組合。

　　根據(jù)以上材料回答(1)-(5)題。

　　4[不定項(xiàng)選擇題] 將退休后的支出折現(xiàn)至剛退休時(shí)其價(jià)值應(yīng)該為( )元。查看材料A.1614107

　　B.1870040

　　C.1784037

　　D.2999093

　　參考答案：B

　　參考解析：將退休后的支出折現(xiàn)至剛退休時(shí)其價(jià)值為：15+15÷(1+7%)+…+15÷(1+7%)24=187.004(萬(wàn)元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答5-5題

　　王女士夫婦今年均為35歲，兩人打算55歲退休，預(yù)計(jì)生活至85歲，王女士夫婦預(yù)計(jì)在55歲時(shí)的年支出為10萬(wàn)元，現(xiàn)在家庭儲(chǔ)蓄為10萬(wàn)元。假設(shè)通貨膨脹率保持3%不變，退休前，王女士家庭的投資收益率為8%，退休后，王女士家庭的投資收益率為3%。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。

　　5[不定項(xiàng)選擇題] 綜合考慮通貨膨脹率與投資收益率，王女士夫婦56歲的年支出在55歲時(shí)的現(xiàn)值為( )元。

　　A.110000

　　B.100000

　　C.135291

　　D.139271

　　參考答案：B

　　參考解析：該筆支出的現(xiàn)值=100000 X(1+3%)/(1+3%)=100000(元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答6-6題

　　石先生今年48歲，每月稅后工資為4500元，他妻子高女士43歲，每月稅后工資為3000元，他們有一個(gè)孩子小石，今年16歲，2年后就要上大學(xué)。他們目前居住的三居室的房子市價(jià)為56萬(wàn)元，二人為孩子大學(xué)學(xué)習(xí)生活費(fèi)已經(jīng)積累了15萬(wàn)元的教育基金，另外家里還有20萬(wàn)元的存款。目前大學(xué)四年的學(xué)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，另外生活費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，學(xué)費(fèi)上漲率為每年5%，如果石先生的基金投資收益率為4%。二人的存款年收益率為2.5%，目前不算孩子，二人每月生活費(fèi)為3000元，通貨膨脹率為每年3%，假設(shè)考慮退休，石先生夫婦預(yù)計(jì)壽命都為85歲，石先生60歲退休，高女士55歲退休，二人退休后無(wú)其他收入來(lái)源，屆時(shí)的基金收益率調(diào)整為每年3%。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。

　　6[不定項(xiàng)選擇題] 如果小石從讀大學(xué)開(kāi)始，石先生將教育和生活的費(fèi)用全部準(zhǔn)備好，此后小石完全獨(dú)立，則石先生需要為小石在今年準(zhǔn)備( )元的教育金。

　　A.55125

　　B.84872

　　C.139997

　　D.129435

　　參考答案：D

　　參考解析：兩年后所需的學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)=5 X(1+5%)2+8X(1+3%)2=14(萬(wàn)元);以4%的基金投資收益率為折現(xiàn)率，則今年應(yīng)準(zhǔn)備14/(1+4%)2=12.9435(萬(wàn)元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答7-7題

　　上官夫婦目前均剛過(guò)35歲，打算20年后即55歲時(shí)退休，估計(jì)夫婦倆退休后第一年的生活費(fèi)用為8萬(wàn)元(退休后每年初從退休金中取出當(dāng)年的生活費(fèi)用)�？紤]到通貨膨脹的因素，夫婦倆每年的生活費(fèi)用預(yù)計(jì)會(huì)以年4%的速度增長(zhǎng)。夫婦倆預(yù)計(jì)退休后還可生存25年，現(xiàn)在擬用20萬(wàn)元作為退休基金的啟動(dòng)資金，并計(jì)劃開(kāi)始每年年末投入一筆固定的資金進(jìn)行退休基金的積累。夫婦倆在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報(bào)率為6%，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報(bào)率為4%。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(10)題。

　　7[不定項(xiàng)選擇題] 上官夫婦的退休資金需求折現(xiàn)至退休時(shí)約為( )萬(wàn)元。

　　A.225

　　B.234

　　C.200

　　D.216

　　參考答案：C

　　參考解析：由于上官夫婦退休后的投資年回報(bào)率與當(dāng)時(shí)的通貨膨脹率相同(均為4%)，并且夫婦倆預(yù)計(jì)退休后還可生存25年，故退休資金需求折現(xiàn)至退休時(shí)約為8X25=200(萬(wàn)元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答8-8題

　　楊先生今年45歲，打算60歲退休，考慮到通貨膨脹，退休后每年生活費(fèi)需要10萬(wàn)元，楊先生預(yù)計(jì)可以活到80歲。為了維持退休后的生活，楊先生年初拿出10萬(wàn)元儲(chǔ)蓄作為退休基金的啟動(dòng)資金，并打算每年年末投入一筆固定的資金。楊先生在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報(bào)率為9%，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報(bào)率為6%。

　　根據(jù)以上材料回答(1)-(10)題。

　　8[不定項(xiàng)選擇題] 楊先生退休后的余年為( )年。

　　A.19

　　B.20

　　C.21

　　D.22

　　參考答案：B

　　參考解析：楊先生60歲退休，預(yù)計(jì)可以活到80歲，楊先生退休后的余年=80-60=20(年)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答9-9題

　　李先生今年35歲，是某大學(xué)一名教師，他計(jì)劃65歲時(shí)退休。為了在退休后仍然能夠保持生活水平不變，李先生決定請(qǐng)理財(cái)師為其進(jìn)行退休規(guī)劃。綜合考慮各種因素，李先生的退休規(guī)劃要求如下：①預(yù)計(jì)李先生退休后每年需要生活費(fèi)11.5萬(wàn)元;②按照經(jīng)驗(yàn)壽命依據(jù)和李先生具體情況綜合推算，預(yù)計(jì)李先生可以活到82歲;③李先生準(zhǔn)備拿出20萬(wàn)元作為退休儲(chǔ)備金的啟動(dòng)資金;④采用定期定額投資方式;⑤退休前投資的期望收益率為6.5%;⑥退休后投資的期望收益率為4.5%。

　　根據(jù)以上材料回答(1)-(9)題。

　　9[不定項(xiàng)選擇題] 初步測(cè)算李先生從現(xiàn)在到退休，還需要工作( )年。

　　A.29

　　B.30

　　C.31

　　D.32

　　參考答案：B

　　參考解析：李先生今年35歲，計(jì)劃65歲退休，李先生還需要工作30年(=65-35)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題

　　張先生夫婦今年均已40歲，家里存款在50萬(wàn)元左右。他和妻子兩個(gè)人每月收入大約1萬(wàn)元，月花費(fèi)近4000元。張先生和妻子計(jì)劃在10年后退休，假設(shè)他們退休后再生存30年，且他們每年花費(fèi)18萬(wàn)元(注：這筆錢(qián)在每年年初拿出)，減掉基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和保險(xiǎn)公司給予的保險(xiǎn)金3萬(wàn)元，每年還需要15萬(wàn)元。假設(shè)張先生在退休前后的投資收益率均為5%。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(8)題。

　　10[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)題意可以推測(cè)出張先生在( )歲時(shí)退休。

　　A.60

　　B.85

　　C.50

　　D.80

　　參考答案：C

　　參考解析：張先生今年40歲，計(jì)劃在10年后退休，所以應(yīng)是在50歲時(shí)退休。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答11-11題

　　馬先生今年40歲，打算60歲退休，預(yù)計(jì)他可以活到85歲，考慮到通貨膨脹的因素，退休后每年生活費(fèi)大約需要15萬(wàn)元(歲初從退休基金中提取)。馬先生拿出15萬(wàn)元儲(chǔ)蓄作為退休基金的啟動(dòng)資金(40歲初)，并打算以后每年年末投入一筆固定的資金。馬先生在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報(bào)率為9%;退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報(bào)率為6%。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(6)題。

　　11[不定項(xiàng)選擇題] 馬先生退休后余年為( )年。查看材料A.24

　　B.25

　　C.26

　　D.27

　　參考答案：B

　　參考解析：根據(jù)題意，馬先生打算60歲退休，預(yù)計(jì)可以活到85歲，故其退休后余年為25年。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答12-12題

　　楊女士于年初跳槽到一家跨國(guó)公司。該跨國(guó)公司為外企，楊女士認(rèn)為在外企工作有很多

　　不確定的因素，以后的生活也可能會(huì)很不穩(wěn)定。所以楊女士開(kāi)始考慮是否從現(xiàn)在開(kāi)始規(guī)劃自己的退休養(yǎng)老生活比較好。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(2)題。

　　12[不定項(xiàng)選擇題] 理財(cái)師建議楊女士現(xiàn)在就開(kāi)始為自己的退休養(yǎng)老進(jìn)行投資，因?yàn)楝F(xiàn)在投資負(fù)擔(dān)相對(duì)更輕。為此他特地為楊女士算了一筆賬：目前楊女士25歲，如果她在25歲到30歲之間每年拿出2500元用于以后的退休養(yǎng)老，假設(shè)投資收益率為12%，并且在31歲到65歲之間不進(jìn)行額外投資，則從25歲到30歲6年之間的投資額在65歲時(shí)(歲末)可以增值到( )元。

　　A.1071199

　　B.1124000

　　C.1263872

　　D.1186101

　　參考答案：A

　　參考解析：根據(jù)題意，在25歲到30歲之間每年拿出2500元用于以后的退休養(yǎng)老，假設(shè)投資收益率為12%，則N=6，I/YR=12，PMT=-2500，利用財(cái)務(wù)計(jì)算器可得FV≈20288(元)。在31歲到65歲之間不進(jìn)行額外投資，由N=35，I/YR=12，PV=-20288，利用財(cái)務(wù)計(jì)算器可得65歲歲末的時(shí)候投資額可以增值到FV≈1071199(元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答13-13題

　　王先生夫婦今年都剛過(guò)40歲，年收入20萬(wàn)元左右，打算60歲退休，估計(jì)夫婦退休后第一年生活費(fèi)為10萬(wàn)元，考慮到通貨膨脹的因素，夫妻倆每年的生活費(fèi)用估計(jì)會(huì)以每年3%的速度增長(zhǎng)。預(yù)計(jì)兩人壽命可達(dá)80歲，并且現(xiàn)在拿出10萬(wàn)元作為退休基金的啟動(dòng)資金。夫妻倆均享受?chē)?guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休后夫妻倆每年能拿到大約4萬(wàn)元退休金。夫妻倆在退休前采取較為積極的投資策略，假定回報(bào)率為6%，退休后采取較為保守的投資策略，假定回報(bào)率為3%。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。

　　13[不定項(xiàng)選擇題] 王先生夫婦在退休時(shí)需要準(zhǔn)備( )萬(wàn)元退休養(yǎng)老基金。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.250

　　參考答案：A

　　參考解析：王先生夫婦需要準(zhǔn)備的退休養(yǎng)老基金=(10-4)X20=120(萬(wàn)元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答14-14題

　　老王今年52歲，某公司中層管理人員，月稅后收入8000元，離異，與兒子小王共同生活，小王大專(zhuān)畢業(yè)，現(xiàn)為某超市財(cái)務(wù)人員，月稅后收入3000元，他們目前居住的兩居室市價(jià)為90萬(wàn)元。老王目前有60萬(wàn)元的儲(chǔ)蓄，他預(yù)算60歲退休后每月生活費(fèi)5000元，假設(shè)老王預(yù)期壽命為85歲，不考慮他的社保，目前的儲(chǔ)蓄包括一些基金證券，退休前整體收益率為5%，退休后全部轉(zhuǎn)化為存款，年收益率為3%。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。

　　14[不定項(xiàng)選擇題] 老王退休時(shí)的退休基金缺口為( )元。

　　A.170545

　　B.167909

　　C.613527

　　D.296956

　　參考答案：B

　　參考解析：老王退休后的基金總需求：PMT=5000，N=300，I/Y，=3/12，F(xiàn)V=0，PV=-1054382.27;儲(chǔ)蓄到退休時(shí)的價(jià)值：PMT=0，N=8，I/Y=5，PV=600000，F(xiàn)V=-886473.27。則老王的退休基金缺口為1054382.27-886473.27=167909(元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答15-15題

　　王先生今年30歲，在一家大公司工作，該公司效益較好，于今年成立了企業(yè)年金理事會(huì)，開(kāi)始企業(yè)年金計(jì)劃，要分別委托一家公司作為投資管理人，一家商業(yè)銀行作為托管人和賬戶(hù)管理人。

　　根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。

　　15[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于企業(yè)年金的說(shuō)法正確的是( )。

　　A.只有國(guó)有企業(yè)才能建立企業(yè)年金計(jì)劃

　　B.王先生若參加了年金計(jì)劃，在隨后的工作期間內(nèi)，可以隨時(shí)將賬戶(hù)中的錢(qián)取出

　　C.個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)繳費(fèi)均可全額在稅前列支

　　D.王先生若調(diào)動(dòng)工作，新單位也有企業(yè)年金計(jì)劃，王先生可將原年金賬戶(hù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至新的賬戶(hù)

　　參考答案：D

　　參考解析：ABD三項(xiàng)，《企業(yè)年金試行辦法》第三條規(guī)定，符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù);有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力;已建立集體協(xié)商機(jī)制。第十二條規(guī)定，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶(hù)中提前提取資金。第十三條規(guī)定，職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金可以隨同轉(zhuǎn)移。C項(xiàng)，各地方有優(yōu)惠政策，允許單位繳費(fèi)的一部分列入成本，在稅前列支。

　　16[多選題] 下列關(guān)于國(guó)家住房公積金的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.參保人依法履行繳費(fèi)義務(wù)和使用基金購(gòu)(蓋)房，由政府確保支付的住房資助計(jì)劃

　　B.出境定居的不可以提取職工住房公積金賬戶(hù)內(nèi)的存儲(chǔ)余額

　　C.住房公積金貸款具有“互助性、普遍性、利率低、期限長(zhǎng)”的特點(diǎn)

　　D.住房公積金實(shí)行“存貸結(jié)合、先貸后存、零借整還、貸款擔(dān)�！钡脑瓌t

　　E.符合支取公積金的條件的客戶(hù)，可以將公積金取出到銀行辦理房貸的提前還款

　　參考答案：A,C,E

　　參考解析：B項(xiàng)，購(gòu)買(mǎi)、翻建、建造、大修自住房的、離退休的、完全喪失勞動(dòng)能力與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的、出境定居的、償還購(gòu)房貸款本息的、房租超出家庭工資收入規(guī)定比例的情況，都可以提取職工住房公積金賬戶(hù)內(nèi)的存儲(chǔ)余額;D項(xiàng)，住房公積金實(shí)行“存貸結(jié)合、先存后貸、整借零還、貸款擔(dān)保”的原則。

　　17[多選題] 除了基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，其他類(lèi)型的社會(huì)福利還包括( )。

　　A.國(guó)家基本醫(yī)療保障計(jì)劃

　　B.失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和就業(yè)保障

　　C.利潤(rùn)分享計(jì)劃

　　D.員工持股計(jì)劃

　　E.國(guó)家住房保障計(jì)劃

　　參考答案：A,B,E

　　參考解析：CD兩項(xiàng)屬于其他類(lèi)型的單位福利。

　　18[多選題] 下列關(guān)于繳費(fèi)確認(rèn)型與待遇確定型企業(yè)年金的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.待遇確定型企業(yè)年金是一種完全積累類(lèi)型的退休金計(jì)劃

　　B.兩者的繳費(fèi)模式相同

　　C.待遇確定型企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)全部由雇主承擔(dān)

　　D.繳費(fèi)確認(rèn)型企業(yè)年金養(yǎng)老金取決于個(gè)人賬戶(hù)余額

　　E.兩者的雇主責(zé)任和發(fā)放方式都相同

　　參考答案：C,D

　　參考解析：A項(xiàng)，繳費(fèi)確認(rèn)型企業(yè)年金是一種完全積累類(lèi)型的退休金計(jì)劃。B項(xiàng)，待遇確定型企業(yè)年金參保員工個(gè)人一般不繳費(fèi)，雇主提供全部繳費(fèi);繳費(fèi)確認(rèn)型企業(yè)年金參保員工繳費(fèi)，雇主提供匹配繳費(fèi)。E項(xiàng)，待遇確定型企業(yè)年金雇主提供承諾水平養(yǎng)老金的責(zé)任，承擔(dān)積累基金投資運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)放方式為一次性發(fā)放或以年金的形式發(fā)放;繳費(fèi)確認(rèn)型企業(yè)年金雇主負(fù)責(zé)按事先確定的標(biāo)準(zhǔn)向企業(yè)年金計(jì)劃繳費(fèi)、向參保員工提供個(gè)人賬戶(hù)積累基金投資組合選擇的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、信息披露職責(zé)等，發(fā)放方式為一次性發(fā)放或以年金的形式發(fā)放，可能允許退休前提前提款。

　　19[多選題] 合理的企業(yè)年金的繳費(fèi)水平應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括( )。

　　A.企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力

　　B.企業(yè)的規(guī)模和類(lèi)型

　　C.企業(yè)年金的繳費(fèi)水平應(yīng)當(dāng)為職工起到補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)的作用

　　D.員工的數(shù)量

　　E.企業(yè)年金繳費(fèi)應(yīng)兼顧公平和效率

　　參考答案：A,C,E

　　參考解析：合理的企業(yè)年金的繳費(fèi)水平應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個(gè)因素：①必須符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力。②企業(yè)年金的繳費(fèi)水平應(yīng)當(dāng)為職工起到補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)的作用，這是企業(yè)年金存在的根本價(jià)值。③企業(yè)年金繳費(fèi)應(yīng)兼顧公平和效率，一方面，企業(yè)年金應(yīng)該盡量覆蓋全體職工，并起到一定的激勵(lì)作用;但另一方面，又要注意公平原則，不要將差距拉得過(guò)于懸殊，打擊員工的積極性。

　　20[多選題] 下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的資金籌集的說(shuō)法，不正確的是( )。

　　A.資金籌集來(lái)源主要包含企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人薪酬扣除和其他補(bǔ)貼三方面

　　B.企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人薪酬扣除為資金籌集最為重要的來(lái)源

　　C.企業(yè)繳費(fèi)比例部分全國(guó)統(tǒng)一為20%

　　D.員工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)是經(jīng)過(guò)核定的上年度本人月平均工資，費(fèi)率為8%

　　E.員工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)最高為全國(guó)職工上年度月平均工資的300%

　　參考答案：A,C,E

　　參考解析：A項(xiàng)，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的資金籌集來(lái)源主要包含五個(gè)方面：企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人薪酬扣除、財(cái)政支付、基金運(yùn)營(yíng)收入和其他補(bǔ)貼;C項(xiàng)，企業(yè)繳費(fèi)比例部分每個(gè)省、市、自治區(qū)之間不盡相同，一般在20%左右;E項(xiàng)，員工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)最高為統(tǒng)籌地職工上年度月平均工資的300%，最低為統(tǒng)籌地職工上年度月平均工資的60%。

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