第二章：增值稅法

　　【單選1】下列各項(xiàng)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅的是(　　)。

　　A、納稅人提供廣告代理服務(wù)

　　B、納稅人為客戶(hù)辦理退票而向客戶(hù)收取的退票費(fèi)收入

　　C、納稅人提供的郵政代理服務(wù)

　　D、拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入

　　【答案】 D

　　【解析】

　　選項(xiàng)A：按照“文化創(chuàng)意服務(wù)——廣告服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)B：按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)C：按照“其他郵政服務(wù)”繳納增值稅。

　　● ● ●

　　【單選2】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中不屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的是(　　)。

　　A、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

　　B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

　　C、運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)

　　D、運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項(xiàng)B：納稅人提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

　　● ● ●

　　【單選3】某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月8日向某百貨公司銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因百貨公司在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到含稅貨款188258元;本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A、21035.3

　　B、16283.54

　　C、13910

　　D、13468

　　【答案】 C

　　【解析】

　　銷(xiāo)售折扣(現(xiàn)金折扣)是銷(xiāo)售貨物以后發(fā)生的，故折扣額不能從增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額中減除;該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=170000×13%-8190=13910(元)。

　　● ● ●

　　【單選4】下列關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的表述中，不符合規(guī)定的是(　　)。

　　A、境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞

　　B、如果退稅額為15000元的，可選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅

　　C、申請(qǐng)退稅的，離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)90天

　　D、2019年4月1日后，退稅物品的退稅率分為11%和8%兩檔

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項(xiàng)B：退稅額未超過(guò)10000元的，可選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅;退稅額超過(guò)10000元的，只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬退稅。

　　● ● ●

　　【多選1】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有(　　)。

　　A、水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

　　B、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用

　　C、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

　　D、納稅人已售票但客戶(hù)逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入

　　【答案】A,B,D

　　【解析】

　　選項(xiàng)C：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”。

　　● ● ●

　　【多選2】下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有(　　)。

　　A、購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票

　　B、購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的注明旅客身份信息的公路車(chē)票

　　C、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

　　D、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】

　　● ● ●

　　【多選3】下列各項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

　　A、以現(xiàn)金賠付方式提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車(chē)輛修理勞務(wù)提供方的

　　B、接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的咨詢(xún)費(fèi)

　　C、購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)

　　D、以實(shí)物賠付方式提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù)以承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的

　　【答案】 A,B,C

　　【解析】

　　選項(xiàng)D：提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

　　● ● ●

　　【多選4】金融機(jī)構(gòu)取得的下列利息收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(　　)。

　　A、存款利息收入

　　B、經(jīng)省級(jí)地方金融監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入

　　C、罰息收入

　　D、票據(jù)貼現(xiàn)取得的利息收入

　　【答案】C,D

　　【解析】

　　選項(xiàng)A：不征收增值稅;選項(xiàng)B：免征增值稅。

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