1.單選題

　　下列關于我國締結稅收協(xié)定(安排)的情況，表述不正確的是(　)。

　　A、早在20世紀60年代中期，我國曾與巴基斯坦締結關于免海運企業(yè)運輸收入稅收的協(xié)定

　　B、我國同英國簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定

　　C、截至2018年12月，我國已對外正式簽署107個避免雙重征稅協(xié)定，其中100個協(xié)定已生效

　　D、我國和香港、澳門兩個特別行政區(qū)簽署了稅收安排，與臺灣地區(qū)簽署了稅收協(xié)議

　　【答案】B

　　【解析】

　　1983年，我國同日本簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協(xié)定。

　　2.多選題

　　20世紀60年代(　)的產生，進一步推動了國際稅收活動的發(fā)展，并對國際經濟的發(fā)展起到了積極作用。

　　A、《經合組織范本》

　　B、《聯(lián)合國范本》

　　C、《中新協(xié)定》

　　D、《多邊稅收征管互助公約》

　　【答案】AB

　　【解析】

　　20世紀60年代《經合組織范本》(或稱《OECD范本》)和《聯(lián)合國范本》(或稱《UN范本》)這兩個國際性稅收協(xié)定范本的產生，進一步推動了國際稅收活動的發(fā)展，并對國際經濟的發(fā)展起到了積極作用。

　　3.單選題

　　下列關于法人雙重居民身份下最終居民身份判定標準中，正確的是(　)。

　　A、注冊地

　　B、實際經營地

　　C、實際管理機構所在地

　　D、主要股東所在地

　　【答案】C

　　【解析】

　　除個人外，同時為締約國雙方居民的人，應認定其是“實際管理機構”所在國的居民。

　　4.單選題

　　根據規(guī)定，采取據實申報方式的代表機構應在季度終了之日起(　)內向主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

　　A、5日

　　B、15日

　　C、20日

　　D、30日

　　【答案】B

　　【解析】采取據實申報方式的代表機構應在季度終了之日起15日內向主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

　　5.單選題

　　在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是(　)。

　　A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額

　　B、股息所得以收入全額為應納稅所得額

　　C、特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額

　　D、財產轉讓所得以轉讓收入減去財產原值為應納稅所得額

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項ABC，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。選項D，轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　6.單選題

　　在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是(　)。

　　A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額

　　B、股息所得以收入全額為應納稅所得額

　　C、特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額

　　D、財產轉讓所得以轉讓收入減去財產原值為應納稅所得額

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項ABC，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。選項D，轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　7.單選題

　　境內機構對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是(　)。

　　A、境內機構在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的

　　B、境內機構發(fā)生在境外的進出口貿易傭金5萬美元以上的

　　C、境內機構在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的

　　D、境內機構向境外支付旅游服務費5萬美元以上的

　　【答案】D

　　【解析】

　　境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元)下列外匯資金，除無須進行稅務備案的情形外，均應向所在地主管稅務機關進行稅務備案; (1)境外機構或個人從境內獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業(yè)服務、政府服務等服務貿易收入。 (2)境外個人在境內的工作報酬，境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費以及非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經常轉移收入。(3)境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓所得以及外國投資者其他合法所得。

掃描／長按二維碼幫助注會考試學習！

了解2022注會考試資訊
了解注會考試模擬試題
了解注會考試學習技巧
了解歷年注會真題試卷

　　相關推薦：

　　2022注冊會計師考試時間 | 準考證打印時間 | 注會考試科目

　　2022年注冊會計師考試真題答案 | 注會考試資料 | 經驗技巧

　　歷年注冊會計師考試真題及答案 | 注會考試大綱 | 考試教材