2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(3)

　　8. 下列關(guān)于計(jì)稅價(jià)格偏低的白酒核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格表述正確的有( )。

　　A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅)70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

　　B.白酒消費(fèi)稅的最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

　　C.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%(含70%)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

　　D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅

　　9. 下列關(guān)于金銀首飾的處理說法不正確的有( )。

　　A.凡是對(duì)金銀首飾和非金銀首飾的銷售額劃分不清楚或不能分別核算的并在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅

　　B.凡是對(duì)金銀首飾和非金銀首飾的銷售額劃分不清楚或不能分別核算的在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅

　　C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)分別核算其銷售額

　　D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

　　10. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( )。

　　A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅

　　C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　三、計(jì)算題

　　某縣城一白酒廠2010年2月的生產(chǎn)銷售情況如下：

　　(1)進(jìn)口一批酒精，支付買價(jià)40000元、相關(guān)稅金6800元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)3200元(取得國(guó)際貨運(yùn)發(fā)票);

　　(2)外購(gòu)甲企業(yè)酒精30噸，增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)每噸1800元;

　　(3)外購(gòu)乙企業(yè)生產(chǎn)白酒的各種輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)是11700元;

　　(4)當(dāng)月用20噸酒精及輔料生產(chǎn)白酒40噸，銷售了35噸，每噸含稅售價(jià)為2340元;

　　(5)當(dāng)月用剩余的酒精和輔料生產(chǎn)白酒20噸，每噸的實(shí)際生產(chǎn)成本為7500元，這部分白酒用于抵償債務(wù)，已知該白酒的每噸銷售價(jià)格(不含增值稅)分別為8000元、9000元、10000元。

　　已知酒精適用的消費(fèi)稅稅率為30%，進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，白酒適用的消費(fèi)稅稅率為20%的比例稅率和0.5元/斤的定額稅率。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　(1)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的關(guān)稅;

　　(2)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅;

　　(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅;

　　(4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。

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