2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習(xí)題(4)

　　三、計算題

　　1.位于縣城的某建筑安裝公司2009年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10;

　　(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款;

　　(3)與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元;

　　(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元;

　　(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元;該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(6)公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

　　2.某市運輸公司是增值稅小規(guī)模納稅人，2009年3月取得全部收入430萬元，其中國內(nèi)客貨運輸收入179萬元，支付聯(lián)運企業(yè)運費50萬元;北京至莫斯科貨運收入100萬元，在境外轉(zhuǎn)運，支付境外運輸企業(yè)30萬元;在境外接受從越南河內(nèi)至北京的運單，取得客運收入40萬元;銷售貨物取得支票20萬元并開具普通發(fā)票，并運送該批貨物取得運輸收入1萬元;派遣公司卡車司機(jī)5名赴伊拉克，為該國政府提供為期半年的運輸服務(wù)，取得收入60萬元;附設(shè)非獨立核算的搬家公司的搬家業(yè)務(wù)收入30萬元。該企業(yè)當(dāng)月按照地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，為運輸業(yè)務(wù)購進(jìn)稅控收款設(shè)備一臺，取得普通發(fā)票，金額0.3萬元，被地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)抵稅。

　　要求計算：

　　(1)該公司當(dāng)月實際應(yīng)納的營業(yè)稅;

　　(2)該公司當(dāng)月實際應(yīng)納的增值稅;

　　(3)該公司當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費附加合計數(shù)。