2010年注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(4)

　　三、計算題

　　1

　　[答案] (1)總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=(3000-500-200)×3%=69(萬元)

　　(2)轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=(1300-700)×5%=30(萬元)

　　(3)招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=30×5%+55×20%=12.5(萬元)

　　(4)甲建筑工程公司應(yīng)繳納增值稅

　　=500÷(1+17%)×17%-300×17%=21.65(萬元)

　　(5)甲建筑公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅

　　=200×3%=6(萬元)

　　2

　　[答案] (1)代售門票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=3000×5%=150(元)

　　福利彩票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=5000×5%=250(元)

　　照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅=28000×5%=1400(元)

　　培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅=(120000+8000)×3%=3840(元)

　　上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額=150+250+1400+3840=5640(元)

　　(2)代扣代繳營業(yè)稅=53000×3%=1590(元)

　　[解析] 經(jīng)過國家主管部門批準(zhǔn)的社會團體，依照社團章程規(guī)定收取的會費不征收營業(yè)稅。委派員工到國外提供咨詢服務(wù)不征收營業(yè)稅。