2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)(14)

　　9.如果被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有( )。

　　A.主要依賴控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)

　　B.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

　　C.追加審計(jì)程序

　　D.修改審計(jì)程序的性質(zhì)，獲取更具說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍時(shí)，如果(　)，應(yīng)該進(jìn)行的控制測(cè)試范圍越大。

　　A.控制的預(yù)期偏差率越低

　　B.擬信賴控制運(yùn)行有效性的期間越長(zhǎng)

　　C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度越高

　　D.對(duì)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要求越低

　　11.在確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有(　)。

　　A.當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

　　B.根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類(lèi)型

　　C.詢問(wèn)本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用

　　D.考慮測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

　　12.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中已識(shí)別出被審計(jì)單位的某項(xiàng)認(rèn)定中存在故意出錯(cuò)和操縱記錄的可能性，確認(rèn)該項(xiàng)認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的(　)說(shuō)法或做法是不可取的。

　　A.考慮主要在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　B.不擬實(shí)施審計(jì)程序?qū)⑵谥械贸龅慕Y(jié)論延伸至期末

　　C.將實(shí)質(zhì)性程序與控制測(cè)試結(jié)合運(yùn)用，以便將期中的結(jié)論延伸到期末

　　D.針對(duì)剩余期間實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序，以便將期中的結(jié)論延伸到期末

　　13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。

　　A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制

　　B.各類(lèi)交易或賬戶余額以及相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)

　　C.針對(duì)剩余期間，能否通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序或?qū)?shí)質(zhì)性程序與控制測(cè)試相結(jié)合，降低期末存在錯(cuò)報(bào)而未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.實(shí)施審計(jì)程序所需信息在期中之后的可獲得性

　　14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列判斷正確的有(　)。

　　A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期中而非接近期末實(shí)施

　　C.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后的獲取并不存在明顯困難，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般在期中之后實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D.如果針對(duì)某項(xiàng)認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的目標(biāo)僅包括獲取該認(rèn)定的期中審計(jì)證據(jù)(從而與期末比較)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　15.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序范圍的有(　)。

　　A.對(duì)性質(zhì)上的偏差展開(kāi)進(jìn)一步調(diào)查

　　B.對(duì)某些層次上具有可預(yù)期關(guān)系的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

　　C.對(duì)幅度上的偏差展開(kāi)進(jìn)一步調(diào)查

　　D.從樣本量的角度考慮測(cè)試范圍

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素?

　　2.請(qǐng)簡(jiǎn)要回答了解內(nèi)部控制程序與控制測(cè)試程序之間的聯(lián)系與區(qū)別。

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