第 4 頁:參考答案 |
9. 指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行控制的重要方面。下列不屬于“指導(dǎo)”的具體要求的有()。
A.使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo)
B.考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力
C.提供適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)
D.重大事項(xiàng)是否已提請進(jìn)一步考慮
10. 根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則,以下與獨(dú)立性相關(guān)的書面確認(rèn)函的說法中,正確的有()。
A.書面確認(rèn)函可以是電子形式的
B.當(dāng)一事務(wù)所與其他事務(wù)所合作執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí),雙方可以考慮向?qū)Ψ剿魅Ψ阶袷鬲?dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函
C.書面確認(rèn)函必須是紙質(zhì)的
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨(dú)立性約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函
11. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序,以合理保證只有在下列()情況下,才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)。
A.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源
B.能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范
C.已考慮客戶的誠信,沒有信息表明客戶缺乏誠信
D.客戶以前是否委托其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所
12. 張民作為西夏公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,負(fù)有對審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在張民所安排的下列復(fù)核計(jì)劃中,你認(rèn)可的有()。
A.由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作
B.由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師的工作
C.由專家復(fù)核助理人員在專家指導(dǎo)下的工作
D.由項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊會(huì)計(jì)師的工作
13. 以下關(guān)于保存工作底稿期限的說法中,不正確的有()。
A.對于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的工作底稿,應(yīng)自歸檔日起至少保存7年
B.對于審閱業(yè)務(wù)的工作底稿,自工作底稿歸檔日起至少保存l0年
C.對鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿,應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存l0年
D.對于其他鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿,應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存8年
三、簡答題
1. 試述合理保證的鑒證業(yè)務(wù)與有限保證的鑒證業(yè)務(wù)有何區(qū)別?
2. 試以財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)作為合理保證鑒證業(yè)務(wù)的例子,以財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)作為有限保證鑒證業(yè)務(wù)的例子,對兩類業(yè)務(wù)的保證程度進(jìn)行比較。
3. 什么是項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核?對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí),復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮哪些事項(xiàng)?項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核與項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核有何區(qū)別?
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