2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》精選練習(xí)題(21)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.關(guān)于治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊責(zé)任的表述正確的有(　)。

　　A.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界與社會(huì)公眾之間存在“期望差距”

　　B.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任

　　C.由于審計(jì)的固有限制，即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證

　　D.治理層有責(zé)任合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在重大錯(cuò)報(bào)

　　2.被審計(jì)單位的治理層、管理層以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位存在的舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有各自的責(zé)任。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于被審計(jì)單位管理層責(zé)任的有( )。

　　A.制定和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B.在合理保證的前提下發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的舞弊

　　C.監(jiān)督建立旨在防止舞弊的內(nèi)部控制

　　D.對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理

　　3.以下關(guān)于商業(yè)銀行治理層和管理層責(zé)任的說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A.商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理主要由治理層及其任命的管理層負(fù)責(zé)

　　B.治理層應(yīng)當(dāng)建立能夠確保內(nèi)部審計(jì)建議得到考慮、并在適當(dāng)時(shí)得以實(shí)施的程序

　　C.管理層有責(zé)任按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和治理層的要求，設(shè)立與商業(yè)銀行規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)部門并保證其有效運(yùn)行

　　D.治理層有責(zé)任監(jiān)督管理層建立并維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定成立審計(jì)委員會(huì)履行有關(guān)職責(zé)

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施了審計(jì)工作，取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師( )。

　　A.是否獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　B.是否根據(jù)具體情況實(shí)施了審計(jì)程序

　　C.是否進(jìn)行了控制測(cè)試

　　D.是否根據(jù)證據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果出具了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)(　)審計(jì)程序，以獲取用于識(shí)別舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所需的信息。

　　A.詢問被審計(jì)單位的管理層、治理層以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以了解管理層針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程

　　B.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

　　C.考慮在實(shí)施分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系

　　D.考慮有助于識(shí)別舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的其他信息

　　6.在運(yùn)用職業(yè)判斷評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮(　)。

　　A.將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

　　B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的信息，并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)，以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　C.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大

　　D.識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　7.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問的有(　)。

　　A.管理層對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　B.管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程

　　C.管理層就其對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程與治理層溝通的情況

　　D.管理層就其經(jīng)營(yíng)理念及道德觀念與員工溝通的情況