2010年注冊會計師考試《審計》精選練習題(9)

　　6.分析程序中運用的外部證據(jù)包括(　　)

　　A.經(jīng)濟預測組織，包括某些銀行發(fā)布的預測消息，如某些行業(yè)的業(yè)績指標等

　　B.公開出版的財務信息

　　C.證券交易所發(fā)布的信息

　　D.預算或預測

　　7.以下有關(guān)分析程序在風險評估程序中的具體運用正確的有(　)。

　　A.注冊會計師可以將分析程序與詢問、檢查和觀察程序結(jié)合運用，以獲取對被審計單位及其環(huán)境的了解，識別和評估財務報表層次及具體認定層次的重大錯報風險

　　B.在運用分析程序時，注冊會計師應重點關(guān)注關(guān)鍵的賬戶余額、趨勢和財務比率關(guān)系等方面，對其形成一個合理的預期，并與被審計單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計算的比率或趨勢相比較

　　C.如果分析程序的結(jié)果顯示的比率、比例或趨勢與注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計單位管理層無法提出合理的解釋，或者無法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊會計師應當考慮其是否表明被審計單位的財務報表存在重大錯報風險

　　D.注冊會計師無需在了解被審計單位及其環(huán)境的每—方面都實施分析程序

　　8.分析程序的目的包括(　)。

　　A.用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境

　　B.用作控制測試程序，以便看其控制是否有效

　　C.用作實質(zhì)性程序，以便更有效的將認定層次的檢查風險降至可接受的水平

　　D.在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務報表進行總體復核

　　9.當被審計單位管理層要求注冊會計師對擬函證的某些賬戶余額或其他信息不實施函證時，注冊會計師應當考慮其要求是否合理，并獲取審計證據(jù)予以支持。在分析時，注冊會計師應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮( )。

　　A.管理層是否誠信

　　B.是否可能存在重大的舞弊

　　C.替代審計程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　D.是否可能存在重大的錯誤

　　10.注冊會計師可以考慮采用消極的函證方式時，需要同時存在的情況有( )。

　　A.重大錯報風險評估為低水平

　　B.涉及大量余額較小的賬戶

　　C.預期不存在大量的錯誤

　　D. 沒有理由相信被詢證者不認真對待函證

　　三、簡答題

　　1.注冊會計師在對昌盛公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴重缺陷。在此情況下，注冊會計師能否依賴下列證據(jù)：(1)銷貨發(fā)票副本(2)監(jiān)盤客戶的存貨(不涉及至檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證)(3)律師提供的聲明書(4)管理層聲明書(5)會計記錄