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三、簡(jiǎn)答題
1. 王強(qiáng)作為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所外勤工作小組中負(fù)責(zé)貨幣資金審計(jì)的外勤工作人員,在對(duì)天華公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),王強(qiáng)對(duì)天華公司的庫存現(xiàn)金執(zhí)行了監(jiān)盤程序,天華公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,王強(qiáng)在監(jiān)盤前一天與天華公司會(huì)計(jì)主管進(jìn)行了溝通,要求其通知天華公司出納人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備,并將各營(yíng)業(yè)部門庫存現(xiàn)金貼上封條結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額等相關(guān)工作。考慮到出納日常工作安排,對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午下班時(shí)和下午上班前。監(jiān)盤時(shí),出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜并貼上之前準(zhǔn)備好的封條,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后,王強(qiáng)及天華公司會(huì)計(jì)主管與相關(guān)出納當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金,由王強(qiáng)盤點(diǎn)一部分營(yíng)業(yè)部門的現(xiàn)金,其余的由天華公司出納盤點(diǎn),對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的白條當(dāng)場(chǎng)由出納及會(huì)計(jì)主管解釋后作為現(xiàn)金數(shù)額計(jì)入現(xiàn)金余額,出納將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”并結(jié)出余額,并在盤點(diǎn)表中簽字后形成審計(jì)工作底稿。
要求:
請(qǐng)指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處,并提出改進(jìn)建議。
2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華在對(duì)昌盛公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),對(duì)昌盛公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋?/P>
(1)取得2006年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
(2)向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函,并直接收取寄回的詢證函回函;
(3)取得開戶銀行2007年1月31日的銀行對(duì)賬單。
[要求]
(1)請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華向開戶銀行詢證的作用有哪些?
(2)請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函回函?目的是什么?
(3)請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后,應(yīng)檢查哪些內(nèi)容?
(4)請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華索取開戶銀行2007年1月31日的銀行對(duì)賬單,能證實(shí)2006年12月3l日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?
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