2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》備考單項(xiàng)選擇題(4)

　　1、X會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶B公司屬于公眾利益實(shí)體。X會(huì)計(jì)師事務(wù)所2008年度以前從B公司收取的審計(jì)費(fèi)用占本所全年業(yè)務(wù)收入的10%。2009年，X會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受了B公司的關(guān)聯(lián)實(shí)體W公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，雙方商定的審計(jì)收費(fèi)金額相當(dāng)于向B公司收取費(fèi)用的50%。假定X會(huì)計(jì)師事務(wù)所的其他審計(jì)客戶及其收費(fèi)金額與上年相比沒(méi)有變化。為維護(hù)對(duì)B、W公司審計(jì)的獨(dú)立性，以下說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A. X會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)需將從B、W兩公司的收費(fèi)金額占其全年業(yè)務(wù)收入金額的比例告知這兩家公司的治理層

　　B. X會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將A中比例告知B、W公司治理層，并在發(fā)表2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)前由外部機(jī)構(gòu)執(zhí)行意見(jiàn)前復(fù)核

　　C.在告知A中比例的前提下，在發(fā)表2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)后、發(fā)表2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)前請(qǐng)適當(dāng)機(jī)構(gòu)實(shí)施意見(jiàn)后復(fù)核

　　D.在告知A中比例的前提下，在發(fā)表2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)前、后分別請(qǐng)外部適當(dāng)機(jī)構(gòu)分別實(shí)施意見(jiàn)前、后兩次復(fù)核

　　2、C公司是X會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年客戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師已連續(xù)4年擔(dān)任C公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審核合伙人。2009年3月，C公司2008年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告對(duì)外公布后，經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)始公開(kāi)發(fā)行股票。按照職業(yè)道德守則的相關(guān)規(guī)定，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以繼續(xù)擔(dān)任C公司的關(guān)鍵審計(jì)合伙人(　　)年。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　3、通常情況下，被審計(jì)單位都會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施包括完整性控制、準(zhǔn)確性控制、授權(quán)控制和訪問(wèn)限制控制在內(nèi)的各種應(yīng)用控制。在乙公司實(shí)施的以下應(yīng)用控制中，屬于授權(quán)控制的是(　　)。

　　A.編輯檢查以確保無(wú)重復(fù)交易錄入

　　B.實(shí)施限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等編輯檢查

　　C.交易流程中必須包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

　　D.檢查對(duì)于某些特殊的會(huì)計(jì)記錄的訪問(wèn)是否經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)所有權(quán)的授權(quán)

　　4、在測(cè)試乙公司信息技術(shù)的一般控制時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)影響系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)組件持續(xù)有效運(yùn)行的各個(gè)領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y(cè)試，但下列(　　)內(nèi)容不在此類控制測(cè)試的范圍之內(nèi)。

　　A.程序變更控制

　　B.計(jì)算機(jī)操作控制

　　C.程序數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制

　　D.錄入授權(quán)控制

　　5、在C注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下有關(guān)丙公司關(guān)聯(lián)方及其交易的各種說(shuō)法中，你認(rèn)同的是(　　)。

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師假定關(guān)聯(lián)方交易存在舞弊

　　B.由關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)

　　C.關(guān)聯(lián)方提供的信息通常不可靠，不能作為審計(jì)證據(jù)

　　D.與關(guān)聯(lián)方披露相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于報(bào)表層風(fēng)險(xiǎn)

　　6、C注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在了解丙公司及其環(huán)境的同時(shí)識(shí)別其關(guān)聯(lián)方。以下與丙公司及其環(huán)境相關(guān)的各個(gè)方面中，最能幫助C注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方的是(　　)。

　　A.丙公司的性質(zhì)

　　B.丙公司會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

　　C.丙公司的內(nèi)部控制

　　D.丙公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

　　7、在對(duì)丙公司的關(guān)聯(lián)方及其交易實(shí)施審計(jì)時(shí)，下列(　　)情況最有可能導(dǎo)致C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。

　　A.丙公司拒絕撤銷按公平交易對(duì)重大的非公平交易所做的披露

　　B.丙公司管理層拒絕就其關(guān)聯(lián)方及其交易簽署管理層聲明書

　　C.丙公司拒絕按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度規(guī)定對(duì)重大的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行處理

　　D.丙公司管理層未能就重大的關(guān)聯(lián)方交易提供相關(guān)的合同或協(xié)議

　　8、丁公司由自動(dòng)化系統(tǒng)將計(jì)算機(jī)生成的銷售發(fā)票上的號(hào)碼與發(fā)運(yùn)憑證上的號(hào)碼進(jìn)行比對(duì)，并不能防范下列(　　)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.向某公司發(fā)出了其他公司購(gòu)買的商品

　　B.商品發(fā)出后未開(kāi)具銷售發(fā)票

　　C.發(fā)出商品的實(shí)際數(shù)量超過(guò)了批準(zhǔn)的數(shù)量

　　D.銷售發(fā)票可能未附發(fā)運(yùn)憑證

　　9、在丁公司針對(duì)自動(dòng)化控制設(shè)計(jì)的下列內(nèi)部控制中，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能認(rèn)為下列(　　)控制措施無(wú)法防止銷售發(fā)票的金額計(jì)算出現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.每張發(fā)票的單價(jià)、計(jì)算、商品代碼、商品摘要和客戶賬戶代碼均由計(jì)算機(jī)程序控制

　　B.如果由計(jì)算機(jī)控制的發(fā)票開(kāi)具程序的更改是受監(jiān)控的，在操作控制幫助下，確保使用的是正確的發(fā)票生成程序版本

　　C.系統(tǒng)代碼有密碼保護(hù)，只有經(jīng)授權(quán)的員工才可以更改，定期打印所有系統(tǒng)上做出的更改

　　D.將銷售發(fā)票上的商品代碼、客戶代碼與應(yīng)收賬款主文檔中記載的商品代碼與客戶代碼對(duì)比一致

　　10、由于在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)甲公司存在特別風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。以下與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核相關(guān)的說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自負(fù)責(zé)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　B.復(fù)核的重點(diǎn)內(nèi)容是項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論

　　C.復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告前完成全部項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作

　　D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍取決于業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和出具不恰當(dāng)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)