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四、閱讀理解
1.甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司20×9年3月10日從其擁有80%股份的子公司購進(jìn)設(shè)備一臺,該設(shè)備為子公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品,成本1 850萬元,售價(jià)2 340萬元(含增值稅,增值稅稅率17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)8萬元,甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年(與稅法相同),凈殘值為零,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊(與稅法相同)。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
(1).20×9年末甲公司編制合并報(bào)表時(shí),應(yīng)在合并報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是()萬元。
A.37.50
B.28.125
C.46.875
D.0
(2).2×10年末甲公司編制合并報(bào)表時(shí),應(yīng)抵消的當(dāng)年多提的折舊額為()萬元。
A.37.50
B.12.50
C.30
D.42.50
2.20×9年1月1日,甲公司以銀行存款購入乙公司80%的股份,能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2009年乙公司從甲公司購進(jìn)A商品200件,購買價(jià)格為每件2萬元。甲公司A商品每件成本為1.5萬元。20×9年乙公司對外銷售A商品150件,每件銷售價(jià)格為2.2萬元;年末結(jié)存A商品50件。20×9年12月31日,A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元;乙公司對A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元。2×10年乙公司對外銷售A商品10件,每件銷售價(jià)格為1.8萬元。2×10年12月31日,乙公司年末存貨中包括從甲公司購進(jìn)的A商品40件,A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.4萬元。A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為24萬元。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
(1).20×9年末甲公司編制合并報(bào)表時(shí),應(yīng)在合并報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是()萬元。
A.3.75
B.2.8
C.4.69
D.0
(2).2×10年末甲公司編制合并報(bào)表時(shí),應(yīng)在合并報(bào)表中抵銷的資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目的金額是( )萬元。
A.10
B.12
C.14
D.11
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