2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(1)

　　6.

　　(1).

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：當(dāng)期所得稅費(fèi)用即應(yīng)交所得稅=(4 000-500-1 500)×33%=660(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10077360】

　　(2).

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：應(yīng)交所得稅=(4 000-500-1 500)×33%=660(萬(wàn)元)

　　遞延所得稅負(fù)債=(1 500+100)×25%=400(萬(wàn)元)

　　可供出售金融資產(chǎn)的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入資本公積，不影響所得稅費(fèi)用。

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　1 035

　　資本公積—其他資本公積　　　 25

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　660

　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　400

　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10077361】

　　7.

　　【正確答案】：D

　　【該題針對(duì)“安全生產(chǎn)費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10077362】