>>>2017年注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題及答案匯總

　　多項選擇題

　　1.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自用應(yīng)稅消費品繳納消費稅的有()。

　　A、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產(chǎn)柴油

　　B、酒廠外購的酒精用于生產(chǎn)白酒

　　C、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核自產(chǎn)自用消費稅的知識點。自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳消費稅;外購酒精用生產(chǎn)白酒，酒精是不需要再交納消費稅的。

　　2.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有(　)。

　　A、金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅

　　B、啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅

　　C、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

　　D、銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核消費稅申報和繳納的知識點。選項C，白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，珍珠飾品不是在零售環(huán)節(jié)納稅的。

　　3.下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的敘述，其中正確的有(　)。

　　A、按現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，消費稅應(yīng)納稅額的計算分為從價計征和從量計征兩種方法

　　B、現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙和白酒采用復(fù)合計征方法

　　C、現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，卷煙、白酒、啤酒采用復(fù)合計征方法

　　D、實行從價從量復(fù)合計征方法計算應(yīng)納消費稅的，應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量乘以定額稅率再加上應(yīng)稅銷售額乘以比例稅率

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核消費稅復(fù)合計稅的知識點。按現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，消費稅應(yīng)納稅額的計算主要分為從價計征、從量計征和從價從量復(fù)合計征三種方法;啤酒采用從量計征方法。

　　4.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自用應(yīng)稅消費品繳納消費稅的有(　)。

　　A、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產(chǎn)柴油

　　B、酒廠外購的酒精用于生產(chǎn)白酒

　　C、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核自產(chǎn)自用消費稅的知識點。自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳消費稅;外購酒精用生產(chǎn)白酒，酒精是不需要再交納消費稅的。

　　5.下列不征或免征增值稅的項目有(　)。

　　A、貨物期貨

　　B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎

　　C、對增值稅納稅人收取的會員費收入

　　D、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核增值稅稅收優(yōu)惠的知識點。選項A，貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅;選項B，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工牛胚胎免征增值稅;選項C和D均不征收增值稅。

　　6.下列不征或免征增值稅的項目有(　)。

　　A、貨物期貨

　　B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎

　　C、對增值稅納稅人收取的會員費收入

　　D、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核增值稅稅收優(yōu)惠的知識點。選項A，貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅;選項B，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工牛胚胎免征增值稅;選項C和D均不征收增值稅。

　　7.某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2012年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的有(　)。(增值稅出口退稅率13%)

　　A、應(yīng)退增值稅23967元

　　B、應(yīng)退增值稅24050元

　　C、免抵增值稅額0元

　　D、免抵增值稅額19552元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核出口貨物退稅額計算的知識點。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元);應(yīng)納稅額=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元);當(dāng)期免抵退稅額=348600×13%-13200×13%=43602(元);當(dāng)期應(yīng)退稅額=24050(元);當(dāng)期免抵稅額=43602-24050=19552(元)

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