8.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的有(　)。

　　A、某農業(yè)機械廠既生產銷售農機，又從事加工、修理修配勞務

　　B、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

　　C、電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯

　　D、建材城銷售建材并實行有償送貨上門

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核混合銷售的知識點。選項A均屬于增值稅的應稅項目;選項B屬于營業(yè)稅的混合銷售，應征收營業(yè)稅。

　　9.納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的行為，下列稅務處理正確的有( )。

　　A、分別核算的，按貨物的銷售收入計算繳納增值稅，按建筑業(yè)勞務的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

　　B、未分別核算的，所有收入均繳納增值稅

　　C、未分別核算的，所有收入均繳納營業(yè)稅

　　D、未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核混合銷售的知識點。納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額。

　　10.某百貨商場為一般納稅人，于2012年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶(小規(guī)模納稅人)，取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有( )。

　　A、百貨商場本月應納增值稅21.80萬元

　　B、百貨商場可以抵扣的進項稅額196.15萬元

　　C、個體戶本月應納增值稅9.03萬元

　　D、小規(guī)模納稅人征收率為3%

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 因為百貨商場是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最后計算增值稅應納稅額，所以，百貨商場應納增值稅額=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(萬元)

　　個體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應納增值稅額=310÷(1+3%)×3%=9.03(萬元)

　　11.申通快遞公司為吳先生承擔郵寄電腦的快遞業(yè)務時，曾明確指出吳先生對郵寄的電腦可以進行保價，如果未保價的話則郵寄的物品丟失只能按照一般物品的賠償標準進行賠償，吳先生對此提醒沒有在意。后來電腦在郵寄途中丟失，為此吳先生找到申通公司，要求其提供相應的損害賠償，關于該案例以下說法不正確的有(　)。

　　A、郵寄業(yè)務中的保價條款是屬于格式條款

　　B、吳先生只能取得一般物品的損害賠償金額

　　C、申通公司需要按照貴重物品的賠償金額進行賠償

　　D、關于申通郵寄業(yè)務中報價條款由于是減輕自己的責任，所以是無效的格式條款

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核格式條款。這里的保價條款規(guī)定是屬于有效的格式條款，由于吳先生沒有支付保價款，故申通公司只需要按照一般的物品的賠償損失支付賠償金即可。

　　12.下列選項中，不屬于刑法上的證券內幕交易行為的有()。

　　A、依據(jù)已被他人披露的信息而交易的

　　B、按照事先訂立的書面會同、指令、計劃從事相關證券、期貨交易的

　　C、利用私下合理支付價款交易得來的上市公司信息進行證券交易

　　D、交易具有其他正當理由或者正當信息來源的

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核不屬于內幕交易行為的情況。根據(jù)規(guī)定，具有下列情形之一的，不屬于刑法上的內幕交易行為：(1)持有或者通過協(xié)議，其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購該上市公司股份的;(2)按照事先訂立的書面會同、指令、計劃從事相關證券、期貨交易的;(3)依據(jù)已被他人披露的信息而交易的;(4)交易具有其他正當理由或者正當信息來源的。

　　13.關于非上市公眾公司，下列說法正確的有()。

　　A、非上市公眾公司在向中國證監(jiān)會申請前，該股份公司股東大會決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過

　　B、非上市公眾公司如果在3個月內將股東人數(shù)降至200人以內的，可以不提出申請

　　C、非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象不能包括公司的董事

　　D、非上市公眾公司的股票公開轉讓應當在依法設立的全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)中進行

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核點是非上市公眾公司。發(fā)行特定對象的范圍包括下列機構或者自然人：(1)公司股東。(2)公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工。(3)符合投資者適當性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟組織。

　　14.某股份有限公司公開發(fā)行股票，其中部分采用向配售對象配售股份的發(fā)行方式，公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股，在初步詢價結束后，下列情形中應當中止發(fā)行的有(　)。

　　A、提供報價對象為30家，其中有效報價對象為10家

　　B、提供報價對象為25家，其中有效報價對象為21家

　　C、提供報價對象為10家，其中有效報價對象為10家

　　D、提供報價對象為50家，其中有效報價對象為30家

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核向詢價對象配售股票的發(fā)行方式。根據(jù)規(guī)定，在初步詢價結束后，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以下，提供有效報價的詢價對象不足20家的，或者公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上，提供有效報價的詢價對象不足50家的，發(fā)行人及其主承銷商不得確定發(fā)行價格，并應當中止發(fā)行。

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