2010年注冊會計師《經(jīng)濟法》沖刺模擬試題(7)

　　三、綜合題

　　1. 遠洋股份有限公司(以下簡稱“遠洋公司”)以生產(chǎn)機械設備為主業(yè)，于2002年7月向社會公開發(fā)行股票并在上海證券交易所上市。2007年6月，公司召開股東大會討論了董事會提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的提案，有關(guān)情況如下

　　(1)截至2006年12月31日，公司股份總額為26000萬股，2005年發(fā)行3年期的公司債券2000萬元。遠洋公司經(jīng)審計的相關(guān)財務資料如下：

　　(2)遠洋公司計劃于2007年10月發(fā)行8000萬元4年期可轉(zhuǎn)換公司債券，該可轉(zhuǎn)換公司債券的利率為3.2%;本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限擬為自發(fā)行之日起3個月后可轉(zhuǎn)為公司股票;轉(zhuǎn)股價格為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前1個月股票的平均價格;該轉(zhuǎn)股價格確定之后，不因任何原因再作調(diào)整。(3)本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，董事會準備請乙股份公司和丙證券公司提供共同擔保，擔保方式為一般保證。(4)本次股東大會對董事會提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提案進行審議后的表決情況為：出席本次股東大會的股東和股東代表持有的有表決權(quán)股份總數(shù)為18200萬股，占應出席本次股東大會的股東和股東代表持有的有表決權(quán)股份總數(shù)的70%;贊成票為10920萬股，占出席有表決權(quán)股份總數(shù)的60%;反對票為7280萬股，占出席有表決權(quán)股份總數(shù)的40%。要求：根據(jù)以上事實并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題

　　(1)假設遠洋公司符合增發(fā)股票的一般條件，遠洋公司是否符合有關(guān)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件?分別說明理由。(2)遠洋公司董事會擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限和轉(zhuǎn)為股票的期限是否符合有關(guān)規(guī)定?分別說明理由。(3)遠洋公司董事會擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格和對轉(zhuǎn)股價格不作任何調(diào)整的說明是否符合有關(guān)規(guī)定?分別說明理由。(4)遠洋公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券是否應提供擔保?擔保方式和擔保人是否符合有關(guān)規(guī)定?分別說明理由。(5)遠洋公司股東大會對董事會提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的提案的表決是否可以獲得通過?說明理由。