第 4 頁:參考答案 |
三、計算題
1. A公司是一家零售商,正在編制12月份的預算,有關資料如下:
(1)預計的2008年11月30日資產(chǎn)負債表如下(單位:萬元):
資產(chǎn) |
金額 |
負債及所有者權(quán)益 |
金額 |
現(xiàn)金 |
22 |
應付賬款 |
162 |
應收賬款 |
76 |
應付利息 |
11 |
存貨 |
132 |
銀行借款 |
120 |
固定資產(chǎn) |
770 |
實收資本 |
700 |
|
|
未分配利潤 |
7 |
資產(chǎn)總計 |
1000 |
負債及所有者權(quán)益總計 |
1000 |
(2)銷售收入預計:2008年11月200萬元,12月220萬元;2009年1月230萬元。
(3)銷售收現(xiàn)預計:銷售當月收回60%,次月收回38%,其余2%無法收回(壞賬)。
(4)采購付現(xiàn)預計:銷售商品的80%在前一個月購入,銷售商品的20%在當月購入;所購商品的進貨款項,在購買的次月支付。
(5)預計12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元;全年折舊費216萬元;除折舊外的其它管理費用均須用現(xiàn)金支付,預計12月份為26.5萬元;12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。
(6)預計銷售成本率75%。
(7)預計銀行借款年利率10%,還款時支付利息。
(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元;預計現(xiàn)金余額不足5萬元時,在每月月初從銀行借入,借款金額是1萬元的整數(shù)倍。
(9)假設公司按月計提應計利息和壞賬準備。
要求:計算下列各項的12月份預算金額:
(1)銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款;
(2)現(xiàn)金、應收賬款、應付賬款、存貨的期末余額;
(3)稅前利潤。
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