11．【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，融資租賃的房屋不是按租金征收房產(chǎn)稅。
12．【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，貼印花稅票而未注銷或者畫銷的，其罰款為50％以上5倍以下。
13．【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，該行為不屬于繳納土地增值稅的范圍。
14．【答案】×
【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，總機(jī)構(gòu)集中支付的廣告費(fèi)扣除限額是已經(jīng)批準(zhǔn)合并(匯總)納稅成員企業(yè)匯總的形式(營業(yè))收入按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算出的廣告費(fèi)扣除限額，減除各匯總納稅成員企業(yè)已按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際扣除的廣告費(fèi)，其余額為總機(jī)構(gòu)集中支付的廣告費(fèi)扣除限額。
15．【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購建的生產(chǎn)線、集成設(shè)備，如由進(jìn)口設(shè)備、國產(chǎn)設(shè)備以及各種零配件、輔助材料等組成，應(yīng)僅就其中屬于國內(nèi)制造的、且購進(jìn)時按單項(xiàng)資產(chǎn)判定已符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的部分，給予抵免企業(yè)所得稅。
16．【答案】√
【解析】根據(jù)規(guī)定，個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征
收個人所得稅；個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計算應(yīng)納
稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款。
17．【答案】√
【解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。考慮到該股東個人名下的車輛同時也為企業(yè)經(jīng)營使用的實(shí)際情況，允許合理減除部分所得，減除的具體數(shù)額由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車輛的實(shí)際使用情況合理確定。
18．【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所
有稅種。
19．【答案】√
【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅擔(dān)保人包括以保證方式為納稅人提供納稅擔(dān)保的納稅保證人和其他以未設(shè)置或者未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)為納稅人提供納稅擔(dān)保的第三人。
20．【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定，對于因征稅問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，納稅人未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴。
四、計算題 1．【答案及解析】
(1)應(yīng)納關(guān)稅的計算：
①進(jìn)口貨物的完稅價格=1050一lO一10+12+(900+12)×3％e
=1042+2．736=1044．736(萬元)
②應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=1044．736×20％一208．95(萬元)
(2)進(jìn)口貨物應(yīng)納消費(fèi)稅=(1044．736+208．95)÷(1—5％)×5％一65．98(萬元)
(3)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅=(1044．736+208．95+65．98)×17％一224．34(萬元)
2．【答案及解析】
(1)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=23800+7000×7％=24290(元)
(2)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額=280×(800+500)×17％+60000÷(1+17％)×17％
=61880+8717．95：70597．95(元)
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=70597．95—24290=46307．95(元)
【注】根據(jù)財稅[2002]29號文的規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。所以，自行車廠銷售自用的小轎車免征增值稅。
3．【答案及解析】
(1)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤：3000—1200—400—300—200=900(萬元)
(2)企業(yè)納稅調(diào)整：
①允許扣除的廣告費(fèi)=3000×2％=60(萬元)
應(yīng)調(diào)增所得額=80—60=20(萬元)
②向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)20萬元不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額；
③新產(chǎn)品研究費(fèi)允許調(diào)減55萬元(110×50％)；
④由于在2005年度查出去年的補(bǔ)繳稅款，所以去年的虧損不能彌補(bǔ)，而按規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款， 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
(3)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額：900+20+20一55=885(萬元)．
(4)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額=885×33％=292．05(萬元)
(5)轉(zhuǎn)讓分支機(jī)構(gòu)的計稅：因?yàn)楝F(xiàn)金占股權(quán)的25％，所以應(yīng)該進(jìn)行所得稅的處理，應(yīng)納稅所得額：6000—5500=500(萬元) 應(yīng)納企業(yè)所得稅=500×33％=165(萬元)
(6)2005年應(yīng)納所得稅=292．05+165=457．05(萬元)
(7)投資抵免的所得稅處理：
①購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備允許抵扣的稅款=80×40％=32(萬元)
②因?yàn)?004年補(bǔ)稅20萬元，而不是虧損，所以20萬元是2004年的應(yīng)納稅基數(shù)；
③2005年比2004年新增所得稅=457．02—20=437．02(萬元)，由于437．02>32，所以32萬元可全額扣除。
④2005年實(shí)際應(yīng)納所得稅=457．05—32=425．05(萬元)
4．【答案及解析】．
(1)印花稅的計算：
加工合同應(yīng)納印花稅=(9+3)×0．5％0=0．006(萬元)
(2)增值稅的計算：
①當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=(80+12)×17％=15．64(萬元)
�、诋�(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=3×17％=0．51(萬元)
�、喈�(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=15．64—0．5l=15．13(萬元)
(3)城建稅和教育費(fèi)附加的計算：
�、賾�(yīng)納城建稅=15．13×5％=0．7565(萬元)
②應(yīng)交教育費(fèi)附加=15．13×3％=0．4539(萬元)
