會計
【單選】
甲公司銷售商品產(chǎn)生應(yīng)收乙公司貨款600萬元,因乙公司資金周轉(zhuǎn)困難,逾期已1年以上尚未支付,甲公司就該債權(quán)計提了120萬元壞賬準備。2×21年10月20日,雙方經(jīng)協(xié)商達成以下協(xié)議:乙公司以其生產(chǎn)的100件丙產(chǎn)品和一項應(yīng)收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款。乙公司用以償債的丙產(chǎn)品單件成本為3萬元,市場價格(不含增值稅)為4萬元,銀行承兌匯票票面金額為60萬元(與公允價值相等)。10月25日,甲公司收到乙公司的100件丙產(chǎn)品及銀行承兌匯票,乙公司向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票,雙方債權(quán)債務(wù)結(jié)清。當(dāng)日,甲公司該項債權(quán)的公允價值為500萬元。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素,下列各項關(guān)于該項交易甲公司會計處理的表述中,錯誤的是( )。
A.確認當(dāng)期損益20萬元
B.確認增值稅進項稅額52萬元
C.確認丙產(chǎn)品入賬價值400萬元
D.確認應(yīng)收票據(jù)入賬價值60萬元
【答案】C
【解析】甲公司會計處理:
借:應(yīng)收票據(jù) 60
庫存商品 388(差額)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 52(400×13%)
壞賬準備 120
貸:應(yīng)收賬款 600
投資收益 [500-(600-120)]
審計
【多選】
被審計單位材料采購業(yè)務(wù)存在的下列情況中,屬于內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的有( )。
A.請購單既可以由倉庫人員填制,也可以由車間、管理部門人員填制
B.請購單可以不連續(xù)編號,因為請購業(yè)務(wù)的審批人員涉及各個部門
C.驗收人員出差期間,驗收工作由采購部門人員代為執(zhí)行
D.如未收到賣方發(fā)票,被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)
【答案】 C,D
【解析】選項C:將驗收工作交由采購部門人員執(zhí)行,不相容職務(wù)未能分離,屬于內(nèi)部控制設(shè)計上的缺陷;選項D:沒有發(fā)票不入庫,拖延了入庫工作,屬于內(nèi)部控制設(shè)計上的缺陷(可以暫估入賬)。
稅法
【多選】
以下關(guān)于城建稅的表述正確的有( )。(★)
A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額
B.城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的具體確定辦法,由省、自治區(qū)、直轄市確定
C.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一致,分別與增值稅、消費稅同時繳納
D.城市維護建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負有增值稅、消費稅扣繳義務(wù)的單位和個人,在扣繳增值稅、消費稅的同時扣繳城市維護建設(shè)稅
【答案】A,C,D
【解析】選項B:城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的具體確定辦法,由國務(wù)院依據(jù)《城市維護建設(shè)稅法》和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。
經(jīng)濟法
【單選】
2018年4月24日,甲公司向乙公司發(fā)出函件稱:“本公司以每噸5000元的價格出售H型鋼材100噸。如貴公司欲購買,請于5月10日前讓本公司知悉!币夜居4月27日收到甲公司的函件,并于次日回函表示愿意購買。但由于連續(xù)下暴雨,導(dǎo)致交通中斷,乙公司的回函于5月11日方到達甲公司處。因已超過5月10日的最后期限,甲公司未再理會乙公司,而將鋼材售與他人。乙公司要求甲公司履行鋼材買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是( )。
A.甲、乙公司之間的合同未成立,甲公司對乙公司不承擔(dān)任何責(zé)任
B.甲、乙公司之間的合同未成立,但乙公司有權(quán)要求甲公司賠償信賴利益損失
C.甲、乙公司之間的合同成立但未生效,甲公司有權(quán)以承諾遲到為由撤銷要約
D.甲、乙公司之間的合同成立且已生效,乙公司有權(quán)要求甲公司履行合同
【答案】D
【解析】受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾,按照通常情形能夠及時到達要約人,但是因其他原因致使承諾到達要約人時超過承諾期限的,除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾外,該承諾有效。本題中,由于甲公司未及時通知乙公司承諾已經(jīng)遲到且不接受,因此,甲、乙公司之間的合同已經(jīng)成立且生效,乙公司有權(quán)要求甲公司履行合同。
財管
【單選】
兩種期權(quán)的執(zhí)行價格均為80元,6個月后到期,若無風(fēng)險年報價利率為4%,股票的現(xiàn)行價格為82元,看漲期權(quán)的價格為10元,則看跌期權(quán)的價格為( )元。
A.12
B.13.57
C.4.92
D.6.43
【答案】D
【解析】P=-S0+C+PV(X)=-82+10+80/(1+2%)=6.43(元)。
戰(zhàn)略
【單選】
振華家電制造公司啟動“振華服務(wù)包計劃”,為購買“服務(wù)包”的消費者提供延長保期內(nèi)故障包修、維修費包免、難修復(fù)包換的“新三包”服務(wù),在制造企業(yè)或國家規(guī)定的產(chǎn)品保修期之外,通過延長家電產(chǎn)品的保修期,全面提升家電維修保障服務(wù)水平。振華公司實施的總體戰(zhàn)略類型是( )。
A.后向一體化戰(zhàn)略
B.市場開發(fā)戰(zhàn)略
C.產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略
D.非相關(guān)多元化戰(zhàn)略
【答案】C
【解析】無形勞務(wù)也是產(chǎn)品,無論是否免費。商品(goods):有形•產(chǎn)品(product)+無形•勞務(wù)(service)。本題中的“服務(wù)包”為該公司的一種新產(chǎn)品,因此屬于產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略。
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