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單選題
某外商投資企業(yè)2017年度利潤總額為40萬元,未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向希望小學(xué)捐贈(zèng)5萬元。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、12.5
B、12.55
C、13.45
D、16.25
【正確答案】B
【答案解析】公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤總額×12%=40×12%=4.8(萬元),實(shí)際公益捐贈(zèng)為5萬元,稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬元,應(yīng)納稅所得額調(diào)增=5-4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬元)。
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