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單選題
A企業(yè)為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為甲地。2016年12月A企業(yè)將其位于乙地一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，取得含稅租金收入1200萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)為A企業(yè)于2016年7月接受B企業(yè)投資入股所得。A企業(yè)當(dāng)月取得租金收入應(yīng)預(yù)繳稅款( )萬(wàn)元。
A、54.05
B、32.43
C、21.62
D、57.14
【正確答案】B
【答案解析】一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%。
A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳增值稅=1200÷(1+11%)×3%=32.43(萬(wàn)元)。
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