想獲得一對(duì)一指導(dǎo)，請(qǐng)加考試吧注冊(cè)會(huì)計(jì)師班主任微信：wtk120，廣大考生可微信搜索“wtk120”或直接掃描下方二維碼第一時(shí)間獲取一對(duì)一針對(duì)性注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)指導(dǎo)、大數(shù)據(jù)備考等信息！
點(diǎn)擊查看：2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《各科目》每日一題大匯總
題目：
單選題
某食品加工廠2017年2月收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品于2017年3月腐爛變質(zhì)，其賬面成本為72000元(含運(yùn)費(fèi)成本2000元，當(dāng)時(shí)已取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票)，3月對(duì)上述農(nóng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理是( )元。
A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出8100
B、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10679.77
C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出12103.45
D、進(jìn)項(xiàng)稅額不處理
【正確答案】B
【答案解析】免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為70000元，則收購(gòu)價(jià)=70000÷(1-13%)=80459.77(元);進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)=80459.77×13%+2000×11%=10679.77(元)
| 加注會(huì)班主任微信 | "wtk120"（一對(duì)一學(xué)習(xí)指導(dǎo)） |
|---|
【免費(fèi)下載注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù),真題+預(yù)測(cè)題免費(fèi)做】
相關(guān)推薦：
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新教材及變化對(duì)比匯總
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目特點(diǎn)及備考建議匯總
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《各科目》模擬試題匯總
考試吧整理2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試復(fù)習(xí)技巧匯總
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱|變化對(duì)比|解讀匯總
下載
