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　　第一章　稅法總論

　　◆主要考點精講

　　【考點1】稅法的原則

　　1.區(qū)分基本原則與適用原則

　　2.基本原則：核心——稅收法定原則

　　其他：公平、效率、實質(zhì)課稅原則

　　3.適用原則：6個(含義、作用)

　　【考點2】稅法特點與稅收法律關(guān)系的組成

　　1.稅法特點：義務性、綜合性。

　　2.稅收法律關(guān)系：

　　(1)構(gòu)成：主體、客體、內(nèi)容

　　(2)產(chǎn)生、變更或消滅：由稅收法律事實來決定;稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件。

　　(3)征納雙方權(quán)利與義務平等、不對等

　　【考點3】稅法構(gòu)成要素

　　1.納稅人

　　2.征稅對象(稅目、計稅依據(jù))

　　3.稅率

　　【考點4】稅收立法機關(guān)與級次

　　【考點5】我國現(xiàn)行稅法體系

　　1.我國現(xiàn)行稅法體系由稅收實體法和稅收征收管理法律制度構(gòu)成。

　　2.我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。

　　【考點6】稅收執(zhí)法

　　1.國稅局、地稅局、海關(guān)各自征收的稅種

　　注意：(1)增值稅

　　(2)企業(yè)所得稅

　　2.中央政府與地方政府稅收收入劃分：

　　(1)中央稅、地方稅、共享稅

　　(2)變化：證券交易印花稅2016-1-1起全部調(diào)整為中央稅。

　　【考點7】依法納稅與稅法遵從

　　1.征納雙方權(quán)利與義務

　　2.稅務代理特征：5個

　　3.稅務籌劃意義

　　【考點8】國際稅收關(guān)系

　　1.稅收管轄權(quán)

　　2.國際重復征稅類型、成因、形式

　　3.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容

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