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稅法分類
我國稅法分類主要有四種分類方法：
1按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。
2按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。
3按照稅法征收對(duì)象的不同，可分為對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法，對(duì)所得額課稅的稅法，對(duì)財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法和對(duì)自然資源課稅的稅法。
4按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。
【解釋】我國稅法的分類如下：
分類依據(jù)具體種類分類說明類別包含內(nèi)容
按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同稅收基本法屬稅法體系中的母法目前沒有統(tǒng)一制定
稅收普通法對(duì)稅收基本法規(guī)定的事項(xiàng)分別立法進(jìn)行實(shí)施的法律如個(gè)人所得稅法、征管法等
按照稅法的職能作用的不同稅收實(shí)體法確定稅種立法個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅
稅收程序法稅務(wù)管理方面的法律稅收征收管理法
按照稅法征收對(duì)象的不同流轉(zhuǎn)稅稅法發(fā)揮對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等
所得稅的稅法可以直接調(diào)節(jié)納稅人收入，發(fā)揮其公平稅負(fù)、調(diào)整分配關(guān)系的作用主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅法
財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法對(duì)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值或某種行為課稅主要包括房產(chǎn)稅、印花稅等
資源稅稅法為保護(hù)和合理使用國家自然資源而課征我國現(xiàn)行的資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種
按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同國內(nèi)稅法國家的內(nèi)部稅收制度
國際稅法國家間形成的稅收制度雙邊或多邊的國際稅收協(xié)定、條約、國際慣例等
外國稅法外國各國家制定的稅收制度
【經(jīng)典例題】稅收征管法屬于我國稅法體系中的( )。
A稅收基本法 B稅收實(shí)體法
C稅收程序法 D國內(nèi)稅法
【答案】CD
納稅期限
(1)定義：指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。各稅種納稅期限、結(jié)算繳款期限與滯納金計(jì)算的關(guān)系。
(2)相關(guān)的三個(gè)概念：
�、偌{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指應(yīng)稅行為發(fā)生的時(shí)間。
�、诩{稅期限：每隔固定時(shí)間匯總一次納稅義務(wù)的時(shí)間。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅;
�、劾U庫期限：稅法規(guī)定的納稅期滿后，納稅人將應(yīng)納稅款繳入國庫的期限。
例：餐館09、6、3餐飲收入10萬，營業(yè)稅05萬。
6月3日
6月份
7月15日之前
納稅期限
繳庫期限
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
【經(jīng)典例題】下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有( )。
A納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是國家征稅的依據(jù)
C稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度
D稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅項(xiàng)目
【答案】BCD
【解析】納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，但不一定是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
【經(jīng)典例題】采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是( )。
A資源稅 B土地增值稅
C個(gè)人所得稅 D企業(yè)所得稅
答案】C
【解析】選項(xiàng)A，資源稅為定額稅率;選項(xiàng)B，土地增值稅為超率累進(jìn)稅率;選項(xiàng)D，企業(yè)所得稅為比例稅率。
8納稅地點(diǎn)。納稅人(包括代征、代扣、代繳義務(wù)人)的具體納稅地點(diǎn)。各稅種納稅地點(diǎn)的規(guī)定都易出客觀題。
9減稅免稅。 指對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或免予征稅的特殊規(guī)定。
10罰則。 指對(duì)違反稅法的行為采取的處罰措施。印花稅、征管法等章節(jié)都有違章處罰措施。
11附則。主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是規(guī)定此項(xiàng)稅法的解釋權(quán)，二是規(guī)定稅法的生效時(shí)間。后續(xù)章節(jié)沒有特別表述，可作一般了解。
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