2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》預(yù)習(xí)講義(32)

　　第五節(jié)　應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【例題·單選題】某郵局2008年1月份取得報(bào)刊發(fā)行收入200 000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300 000元，信封、信紙銷售收入40 000元，其它郵政業(yè)務(wù)收入60 000元。該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅(　)。

　　A.16 800元

　　B.18 000元

　　C.25 000元

　　D.30 000元

　　[答疑編號346040304]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(200 000+ 300 000+ 40 000+ 60 000)×3% =18 000(元)

　　【例題2·計(jì)算題】(2009年考題,計(jì)算題,6分)

　　某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)接受某用工單位的委托安排勞動(dòng)力，取得該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬元。其中，40萬元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會保險(xiǎn)費(fèi)，2萬元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金;

　　(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬元;

　　(3)提供會議服務(wù)取得收入30萬元;

　　(4)在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來華)，支付費(fèi)用20萬元;

　　(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬元;

　　(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500萬元。