2010注冊會計師考試《稅法》應試技巧與命題預測

　　第十二章 企業(yè)所得稅法

　　(一)本章題型、題量預測

　　本章非常重點的一章。本章既會命制客觀題型，也會命制綜合題。綜合題必考型，經(jīng)常與流轉(zhuǎn)稅和稅收征管法相聯(lián)系，跨章、節(jié)出題。題量7～9題，分值12～15分左右。

　　(二)本章知識點考試預測

　　1.非營利組織受贈免稅規(guī)定、軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費的具體扣除規(guī)定、扣除項目中廣告費的具體扣除規(guī)定、扣除項目中傭金的具體扣除規(guī)定、

　　2.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理一節(jié)重點掌握所得稅前可扣除的資產(chǎn)損失的范圍、資產(chǎn)損失的確認、自行可扣除的資產(chǎn)損失、資產(chǎn)損失的計算。

　　3.企業(yè)重組所得稅處理一節(jié)的內(nèi)容重點掌握債務重組所得的確認、企業(yè)重組的特殊性稅務處理的條件和處理方法，重點掌握教材例12-1。

　　4.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理一節(jié)的內(nèi)容重點掌握除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品應視為已經(jīng)完工的條件、企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率、采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的確認收入的方法、實現(xiàn)委托境外銷售的傭金支出的規(guī)定等內(nèi)容。

　　5.境外所得抵扣稅款的具體規(guī)定中重點掌握計算境外所得抵扣稅款時不可抵免的境外涉稅項目等內(nèi)容。

　　6.源泉扣繳一節(jié)重點掌握稅源管理、征收管理、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理、后續(xù)管理、法律責任等內(nèi)容。

　　7.特別納稅調(diào)整一節(jié)重點掌握對資本弱化的行為的控制。

　　8.收入范圍與確認、扣除項目、不予扣除、資產(chǎn)稅務處理和稅收優(yōu)惠。

　　9.企業(yè)所得稅納稅申報表主表。

　　10.本章出綜合題的方法有五種：第一，增值稅、消費稅、出口關(guān)稅與企業(yè)所得稅結(jié)合出題;第二，增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加與企業(yè)所得稅結(jié)合出題;第三，增值稅、消費稅、營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅與企業(yè)所得稅結(jié)合出題;第四，企業(yè)所得稅和土地增值稅結(jié)合出題;第五，審查企業(yè)所得稅計算存在問題，重新計算企業(yè)所得稅，同時填寫納稅申報表。習題班有相關(guān)例題請考生關(guān)注。