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2010注冊會計師《稅法》命題規(guī)律總結(jié)及趨勢預(yù)測

2010注冊會計師《稅法》命題規(guī)律總結(jié)及趨勢預(yù)測。

  在過去的2009年,注冊會計師考試制度改革正式啟動,將注冊會計師考試劃分為兩個階段。第一階段為專業(yè)階段,主要測試考生是否具備注冊會計師執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識,是否掌握基本技能和職業(yè)道德要求。第二階段為綜合階段,主要測試考生是否具備在注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境中運用專業(yè)知識,保持職業(yè)價值觀、職業(yè)態(tài)度與職業(yè)道德,有效解決實務(wù)問題的能力。這次注冊會計師考試制度改革在專業(yè)化、綜合化方面都對考生提出了新的要求,稅法考試教材和命題都發(fā)生了較大的調(diào)整。從稅法教材角度看,其內(nèi)容進行了較大的擴充和調(diào)整,新的教材覆蓋了注冊會計師的幾乎所有涉稅領(lǐng)域,進一步提高了稅法考試的知識性和專業(yè)性。從命題特點角度看,命題風(fēng)格與以往相比也發(fā)生了較大的變化。

  為了達到CPA稅法考試的要求,考生在學(xué)習(xí)本科目時,既要樹立專業(yè)意識,重視基礎(chǔ)理論的理解性記憶,又要認(rèn)真領(lǐng)會稅法的政策內(nèi)容,跨章節(jié)全方位地掌握稅法應(yīng)用的基本技能。要打好一定的理論基礎(chǔ),并學(xué)會運用稅法規(guī)定和立法原則分析、解決實際工作中的問題,這就要求考生認(rèn)真研讀教材,夯實專業(yè)理論,揣摩政策實質(zhì)和立法規(guī)則,注意觀察以往年度的考題,多做練習(xí),把法規(guī)條文在認(rèn)知上規(guī)律化、具體化、實例化、熟練化,從而達到注冊會計師執(zhí)業(yè)所需的相關(guān)知識和技能的要求。

  一、2010年教材基本內(nèi)容及其變化

  2010年注冊會計師稅法考試教材基本內(nèi)容

  2010年的注冊會計師稅法教材共有18章,繼續(xù)保持“全面”、“理性”的涉稅知識大全的特色。教材收錄了稅收原理、國際稅收關(guān)系、稅務(wù)代理實務(wù)的基本知識,也收錄了截止到2010年初發(fā)布實施的名稅種的主要規(guī)定。今年CPA考試教材基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容如下:

教材內(nèi)容類別

章節(jié)構(gòu)架

基本理論(共2章)

第1章稅法概論
第14章 國際稅收協(xié)定

實體法(共12章
16個稅種)

流轉(zhuǎn)稅法(4章4個稅種)

第2章增值稅法
第3章消費稅法
第4章營業(yè)稅法
第6章關(guān)稅法

資源、財產(chǎn)、行為等稅法 (6章10個稅種)

第5章城市維護建設(shè)稅法
第7章資源稅法
第8章土地增值稅法
第9章房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法
第10章車輛購置稅和車船稅法
第11章印花稅和契稅法

所得稅法(2章2個稅種)

第12章企業(yè)所得稅法
第13章個人所得脫法

程序法(共2章)

第15章稅收征收管理法
第16章稅務(wù)行政去制

涉稅業(yè)務(wù)(共2章)

第17章稅務(wù)代理
第18章稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃


  從總體上看,2010年的稅法教材繼續(xù)保持專業(yè)性、全面性、系統(tǒng)性三個特點:

  1.專業(yè)性

  2010年的稅法教材保持了注冊會計師第一階段考試的專業(yè)性特征。在稅法概論、國際稅收協(xié)定等章節(jié),內(nèi)容和結(jié)構(gòu)進行了調(diào)整和完善,這些原理性內(nèi)容的調(diào)整和完善,都突出了稅法考試的專業(yè)性特征。

  2.全面性

  2010年的稅法教材較為全面地體現(xiàn)了我國現(xiàn)行稅收實體法的基本規(guī)定,具體收錄了我國現(xiàn)行19個稅種中的16個稅種的基本政策法規(guī),僅有固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(目前保留稅種暫緩開征)、筵席稅(由地方政府決定開征與否)、煙葉稅(與煙葉增值稅進項稅計算有關(guān))這三個稅種沒有單獨收錄,這就從廣度上最大限度展示我國現(xiàn)行各稅種的基本政策法規(guī),以滿足注冊會計師執(zhí)業(yè)中稅種計算的基本要求。

  3.系統(tǒng)性

  2010年的稅法教材將注冊會計師的全部涉稅業(yè)務(wù),從基本原理和規(guī)范等方面進行了展示,進一步豐富和完善了稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的章節(jié),從而豐富了注冊會計師涉稅業(yè)務(wù)的組織與程序規(guī)則,突出了注冊會計師涉稅業(yè)務(wù)的系統(tǒng)性,拓展了注冊會計師涉稅問題的視野。

  2010年教材的主要變化

  與2009年教材相比,新教材主要變化包括:

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