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第1章 講義
歷年考題評析
可以看出,本章為非重點章,多以客觀題(單選題、多選題或判斷題)的形式考核,所占考分為2分左右。
第一節(jié) 稅法的概念
知識點1:稅法的概念
一、稅法的概念
稅法與稅收制度密不可分,稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式,稅收制度(簡稱稅制)則是稅法所確定的具體內(nèi)容。而稅收制度是稅收本質(zhì)特征及稅收職能所要求的。
稅收是政府為了滿足社會公共需要,憑借政治權(quán)力,強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。
1.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具
取得財政收入的手段有多種多樣,如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費、罰沒等等,而稅收則是大部分國家取得財政收入的主要形式。
2.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力,它有別于按要素分配的一般分配
分配問題涉及到兩個基本問題:一是分配的主體;二是分配的依據(jù)。
稅收分配是以國家為主體所進(jìn)行的分配,而一般分配則是以各生產(chǎn)要素的所有者為主體所進(jìn)行的分配;稅收分配是國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配,而一般分配則是基于生產(chǎn)要素所進(jìn)行的分配。
3.征稅的目的是滿足社會公共需要
4.稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征
稅收三性是一個完整的統(tǒng)一體,它們相輔相成、缺一不可。其中,無償性是核心,強制性是保障,固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束。
稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則,其目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益,維護(hù)正常的稅收秩序,保證國家的財政收入。
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