2008年注會(huì)考試(CPA)輔導(dǎo)《稅法》內(nèi)部講義(1)

　　第一章 稅法概論

　　【歷年考題評(píng)析】

　　2003年 多選題1分，判斷題1題，共2分；

　　2004年 多選題1分，判斷題1題，共2分；

　　2005年 單選題1分， 判斷題1題，共2分；

　　2006年 判斷題1題，共1分；

　　2007年 判斷題1題，共1分。

　　本章為非重點(diǎn)章，多以客觀題（單選題、多選題或判斷題）的形式考核，所占考分為2分左右。

　　【重點(diǎn)與難點(diǎn)】

　　一、稅收法律關(guān)系中“權(quán)利主體、權(quán)利客體”。

　　二、稅法的構(gòu)成要素中“稅率、征稅對(duì)象、稅目”。

　　三、我國(guó)稅法的法律級(jí)次及其實(shí)施。

　　四、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中“特定目的稅類和財(cái)產(chǎn)行為稅類”。

　　五、我國(guó)稅收征收管理范圍中“國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收管理的稅種和地稅局負(fù)責(zé)征收管理的稅種”以及中央政府與地方政府稅收收入的劃分。

　　【同步練習(xí)題】

　　第一節(jié) 稅法的概念

　　【例1】稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（�。�。

　　A.征稅方　　　B.納稅方　　C.征納雙方　　D.國(guó)家稅務(wù)總局

　　【例2】下列單位具有征稅主體資格的是（�。��！�

　　A.某市國(guó)稅局征管處　 B.某市地稅局　 C.某稅款代征單位　 D.某代扣代繳義務(wù)人

　　【例3】稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指（�。�。

　　A.負(fù)稅人 B.納稅義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人 D.扣繳義務(wù)人
　　
　　 【例4】我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利包括（　）。

　　A.向納稅人宣傳稅法　　　　　　 B.實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行　

　　C.經(jīng)法院批準(zhǔn)搜查納稅人住宅　　 D.對(duì)納稅人的賬簿實(shí)施稅務(wù)檢查

　　【例5】我國(guó)稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利包括（ ）。

　　A.申請(qǐng)延期納稅　　　　 B.依法辦理稅務(wù)登記

　　C.申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議　　　　　D.提起訴訟權(quán)

　　E.進(jìn)行納稅申報(bào)　　　　　　　F.提起仲裁

　　【例6】按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列采用單純比例稅率的稅種有（　　）。

　　A.增值稅　　　　B.企業(yè)所得稅　　C.契稅 　 D.房產(chǎn)稅

　　E.土地增值稅　　F.資源稅　　　　G.印花稅　　　H.消費(fèi)稅

　　I.個(gè)人所得稅　　J.土地使用稅　　 K.營(yíng)業(yè)稅　　　L.車船稅

　　【答案解析】

　　問(wèn)1：按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列采用單純定額稅率的稅種有（　　）。

　　問(wèn)2：按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列采用比例稅率與定額稅率的稅種有（　�。�。

　　【例7】我國(guó)現(xiàn)行稅法中適用的稅率形式有（　�。�。

　　A.全額累進(jìn)稅率　B.全率累進(jìn)稅率　 C.超額累進(jìn)稅率　D.超率累進(jìn)稅率　

　　【例8】按照（　）分類，稅法可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。

　　A.內(nèi)容和效力　　B.職能作用　　C.征稅對(duì)象　　　D.稅收管轄權(quán)

　　【例9】下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收程序法的是( )。

　　A.增值稅暫行條例　　　　B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則　　C.個(gè)人所得稅法

　　D.稅務(wù)代理試行辦法　　　E.稅收征收管理法　　　F.契稅

　　【例10】下列屬于對(duì)自然資源課稅的稅法有( )。

　　A.增值稅　　　　B.房產(chǎn)稅　　　　C.資源稅

　　D.土地使用稅　　E.土地增值稅　　F.企業(yè)所得稅

　　【例11】消費(fèi)稅在稅法的不同分類（類型）中屬于（　�。�。

　　A.稅收基本法　　　　B.稅收普通法　　　C.稅收實(shí)體法　　　　D.稅收程序法

　　E.流轉(zhuǎn)稅法　　　　　F.所得稅法 G.中央稅　　　　　　H.中央與地方共享稅

　　I.國(guó)內(nèi)稅法 　　　　　J.國(guó)際稅法

　　第二節(jié) 稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

　　【例1】立法機(jī)關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)是（�。�。

　　A.民法　B.刑法　C.稅收征管法　D.憲法

　　第三節(jié) 我國(guó)稅收的立法原則

　　【例1】稅收立法原則是指在稅收立法活動(dòng)中必須遵循的準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容包括（　�。�。

　　A.從理論出發(fā)的原則　　　　　　　B.公平原則

　　C.體現(xiàn)國(guó)家單方面意志的原則　　　D.集中決策的原則

　　E.強(qiáng)制性與靈活性相結(jié)合的原則　　F.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

　　第四節(jié) 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施

　　【例1】《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬（　�。�。

　　A.稅收法律　　B.稅收法規(guī)　　C.稅收規(guī)章　　D.稅務(wù)行政命令

　　【例2】下列稅收文件中，屬于稅收法律的是（ �。�。

　　A.企業(yè)所得稅法　 B.稅務(wù)行政處罰法

　　C.稅收征收管理法　　　　　　　　　D.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

　　【例3】下列可由省級(jí)人民政府制定實(shí)施細(xì)則的稅種有（ �。�。

　　A.房產(chǎn)稅　 B.車船稅　 C.個(gè)人所得稅 D.城建稅　

　　【例4】下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是（　 ）。

　　A.國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報(bào)繳納稅款定性問(wèn)題的批復(fù)》

　　B.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《個(gè)體工商戶定期定額管理暫行辦法》

　　C.國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購(gòu)置附加稅暫行條例》

　　D.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》

　　【例5】對(duì)稅法在適用性或法律效力的判斷上，一般應(yīng)遵循的原則是（　�。��！�

　　A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律　　B.普通法優(yōu)于特別法

　　C.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法　　　　　　　　D.實(shí)體法從新，程序法從舊

　　【例6】目前，構(gòu)成我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的是（ ）。

　　A.稅收基本法　　B.稅收程序法　　C.稅收普通法　　D.稅收實(shí)體法