第一章 稅法概論
【歷年考題評(píng)析】
2003年 多選題1分,判斷題1題,共2分;
2004年 多選題1分,判斷題1題,共2分;
2005年 單選題1分, 判斷題1題,共2分;
2006年 判斷題1題,共1分;
2007年 判斷題1題,共1分。
本章為非重點(diǎn)章,多以客觀題(單選題、多選題或判斷題)的形式考核,所占考分為2分左右。
【重點(diǎn)與難點(diǎn)】
一、稅收法律關(guān)系中“權(quán)利主體、權(quán)利客體”。
二、稅法的構(gòu)成要素中“稅率、征稅對(duì)象、稅目”。
三、我國(guó)稅法的法律級(jí)次及其實(shí)施。
四、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中“特定目的稅類和財(cái)產(chǎn)行為稅類”。
五、我國(guó)稅收征收管理范圍中“國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收管理的稅種和地稅局負(fù)責(zé)征收管理的稅種”以及中央政府與地方政府稅收收入的劃分。
【同步練習(xí)題】
第一節(jié) 稅法的概念
【例1】稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指(。
A.征稅方 B.納稅方 C.征納雙方 D.國(guó)家稅務(wù)總局
【例2】下列單位具有征稅主體資格的是(。!
A.某市國(guó)稅局征管處 B.某市地稅局 C.某稅款代征單位 D.某代扣代繳義務(wù)人
【例3】稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指(。。
A.負(fù)稅人 B.納稅義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人 D.扣繳義務(wù)人
【例4】我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利包括( )。
A.向納稅人宣傳稅法 B.實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行
C.經(jīng)法院批準(zhǔn)搜查納稅人住宅 D.對(duì)納稅人的賬簿實(shí)施稅務(wù)檢查
【例5】我國(guó)稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利包括( )。
A.申請(qǐng)延期納稅 B.依法辦理稅務(wù)登記
C.申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議 D.提起訴訟權(quán)
E.進(jìn)行納稅申報(bào) F.提起仲裁
【例6】按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列采用單純比例稅率的稅種有( )。
A.增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.契稅 D.房產(chǎn)稅
E.土地增值稅 F.資源稅 G.印花稅 H.消費(fèi)稅
I.個(gè)人所得稅 J.土地使用稅 K.營(yíng)業(yè)稅 L.車船稅
【答案解析】
問(wèn)1:按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列采用單純定額稅率的稅種有( )。
問(wèn)2:按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列采用比例稅率與定額稅率的稅種有( 。。
【例7】我國(guó)現(xiàn)行稅法中適用的稅率形式有( 。。
A.全額累進(jìn)稅率 B.全率累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率
【例8】按照( )分類,稅法可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。
A.內(nèi)容和效力 B.職能作用 C.征稅對(duì)象 D.稅收管轄權(quán)
【例9】下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收程序法的是( )。
A.增值稅暫行條例 B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C.個(gè)人所得稅法
D.稅務(wù)代理試行辦法 E.稅收征收管理法 F.契稅
【例10】下列屬于對(duì)自然資源課稅的稅法有( )。
A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.資源稅
D.土地使用稅 E.土地增值稅 F.企業(yè)所得稅
【例11】消費(fèi)稅在稅法的不同分類(類型)中屬于( 。
A.稅收基本法 B.稅收普通法 C.稅收實(shí)體法 D.稅收程序法
E.流轉(zhuǎn)稅法 F.所得稅法 G.中央稅 H.中央與地方共享稅
I.國(guó)內(nèi)稅法 J.國(guó)際稅法
第二節(jié) 稅法的地位及與其他法律的關(guān)系
【例1】立法機(jī)關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)是(。
A.民法 B.刑法 C.稅收征管法 D.憲法
第三節(jié) 我國(guó)稅收的立法原則
【例1】稅收立法原則是指在稅收立法活動(dòng)中必須遵循的準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容包括( 。
A.從理論出發(fā)的原則 B.公平原則
C.體現(xiàn)國(guó)家單方面意志的原則 D.集中決策的原則
E.強(qiáng)制性與靈活性相結(jié)合的原則 F.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
第四節(jié) 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施
【例1】《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬( 。。
A.稅收法律 B.稅收法規(guī) C.稅收規(guī)章 D.稅務(wù)行政命令
【例2】下列稅收文件中,屬于稅收法律的是( 。。
A.企業(yè)所得稅法 B.稅務(wù)行政處罰法
C.稅收征收管理法 D.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
【例3】下列可由省級(jí)人民政府制定實(shí)施細(xì)則的稅種有( 。。
A.房產(chǎn)稅 B.車船稅 C.個(gè)人所得稅 D.城建稅
【例4】下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報(bào)繳納稅款定性問(wèn)題的批復(fù)》
B.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《個(gè)體工商戶定期定額管理暫行辦法》
C.國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購(gòu)置附加稅暫行條例》
D.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》
【例5】對(duì)稅法在適用性或法律效力的判斷上,一般應(yīng)遵循的原則是( 。!
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律 B.普通法優(yōu)于特別法
C.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法 D.實(shí)體法從新,程序法從舊
【例6】目前,構(gòu)成我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的是( )。
A.稅收基本法 B.稅收程序法 C.稅收普通法 D.稅收實(shí)體法
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