2008年注會考試(CPA)輔導(dǎo)《稅法》內(nèi)部講義(1)

　　第一章 稅法概論

　　【歷年考題評析】

　　2003年 多選題1分，判斷題1題，共2分；

　　2004年 多選題1分，判斷題1題，共2分；

　　2005年 單選題1分， 判斷題1題，共2分；

　　2006年 判斷題1題，共1分；

　　2007年 判斷題1題，共1分。

　　本章為非重點章，多以客觀題（單選題、多選題或判斷題）的形式考核，所占考分為2分左右。

　　【重點與難點】

　　一、稅收法律關(guān)系中“權(quán)利主體、權(quán)利客體”。

　　二、稅法的構(gòu)成要素中“稅率、征稅對象、稅目”。

　　三、我國稅法的法律級次及其實施。

　　四、我國現(xiàn)行稅法體系中“特定目的稅類和財產(chǎn)行為稅類”。

　　五、我國稅收征收管理范圍中“國稅局負責征收管理的稅種和地稅局負責征收管理的稅種”以及中央政府與地方政府稅收收入的劃分。

　　【同步練習(xí)題】

　　第一節(jié) 稅法的概念

　　【例1】稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（�。�。

　　A.征稅方　　　B.納稅方　　C.征納雙方　　D.國家稅務(wù)總局

　　【例2】下列單位具有征稅主體資格的是（�。��！�

　　A.某市國稅局征管處　 B.某市地稅局　 C.某稅款代征單位　 D.某代扣代繳義務(wù)人

　　【例3】稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指（　）。

　　A.負稅人 B.納稅義務(wù)人 C.納稅擔保人 D.扣繳義務(wù)人
　　
　　 【例4】我國現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利包括（�。�。

　　A.向納稅人宣傳稅法　　　　　　 B.實施稅務(wù)行政強制執(zhí)行　

　　C.經(jīng)法院批準搜查納稅人住宅　　 D.對納稅人的賬簿實施稅務(wù)檢查

　　【例5】我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利包括（ ）。

　　A.申請延期納稅　　　　 B.依法辦理稅務(wù)登記

　　C.申請稅務(wù)行政復(fù)議　　　　　D.提起訴訟權(quán)

　　E.進行納稅申報　　　　　　　F.提起仲裁

　　【例6】按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列采用單純比例稅率的稅種有（　�。�。

　　A.增值稅　　　　B.企業(yè)所得稅　　C.契稅 　 D.房產(chǎn)稅

　　E.土地增值稅　　F.資源稅　　　　G.印花稅　　　H.消費稅

　　I.個人所得稅　　J.土地使用稅　　 K.營業(yè)稅　　　L.車船稅

　　【答案解析】

　　問1：按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列采用單純定額稅率的稅種有（　�。�。

　　問2：按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列采用比例稅率與定額稅率的稅種有（　�。�。

　　【例7】我國現(xiàn)行稅法中適用的稅率形式有（　�。�。

　　A.全額累進稅率　B.全率累進稅率　 C.超額累進稅率　D.超率累進稅率　

　　【例8】按照（�。┓诸悾�稅法可分為稅收實體法和稅收程序法。

　　A.內(nèi)容和效力　　B.職能作用　　C.征稅對象　　　D.稅收管轄權(quán)

　　【例9】下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收程序法的是( )。

　　A.增值稅暫行條例　　　　B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則　　C.個人所得稅法

　　D.稅務(wù)代理試行辦法　　　E.稅收征收管理法　　　F.契稅

　　【例10】下列屬于對自然資源課稅的稅法有( )。

　　A.增值稅　　　　B.房產(chǎn)稅　　　　C.資源稅

　　D.土地使用稅　　E.土地增值稅　　F.企業(yè)所得稅

　　【例11】消費稅在稅法的不同分類（類型）中屬于（　　）。

　　A.稅收基本法　　　　B.稅收普通法　　　C.稅收實體法　　　　D.稅收程序法

　　E.流轉(zhuǎn)稅法　　　　　F.所得稅法 G.中央稅　　　　　　H.中央與地方共享稅

　　I.國內(nèi)稅法 　　　　　J.國際稅法

　　第二節(jié) 稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

　　【例1】立法機關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)是（�。�。

　　A.民法　B.刑法　C.稅收征管法　D.憲法

　　第三節(jié) 我國稅收的立法原則

　　【例1】稅收立法原則是指在稅收立法活動中必須遵循的準則。其主要內(nèi)容包括（　�。�。

　　A.從理論出發(fā)的原則　　　　　　　B.公平原則

　　C.體現(xiàn)國家單方面意志的原則　　　D.集中決策的原則

　　E.強制性與靈活性相結(jié)合的原則　　F.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

　　第四節(jié) 我國稅法的制定與實施

　　【例1】《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》屬（　�。�。

　　A.稅收法律　　B.稅收法規(guī)　　C.稅收規(guī)章　　D.稅務(wù)行政命令

　　【例2】下列稅收文件中，屬于稅收法律的是（ 　）。

　　A.企業(yè)所得稅法　 B.稅務(wù)行政處罰法

　　C.稅收征收管理法　　　　　　　　　D.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

　　【例3】下列可由省級人民政府制定實施細則的稅種有（ 　）。

　　A.房產(chǎn)稅　 B.車船稅　 C.個人所得稅 D.城建稅　

　　【例4】下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是（　 ）。

　　A.國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報繳納稅款定性問題的批復(fù)》

　　B.國家稅務(wù)總局制定的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》

　　C.國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購置附加稅暫行條例》

　　D.國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》

　　【例5】對稅法在適用性或法律效力的判斷上，一般應(yīng)遵循的原則是（　�。��！�

　　A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律　　B.普通法優(yōu)于特別法

　　C.國內(nèi)法優(yōu)于國際法　　　　　　　　D.實體法從新，程序法從舊

　　【例6】目前，構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的是（ ）。

　　A.稅收基本法　　B.稅收程序法　　C.稅收普通法　　D.稅收實體法