2006年注冊會計師《稅法》輔導(dǎo)講義(1)

北京安通學(xué)校2006年注冊會計師長期班輔導(dǎo)講義

[考前說明]

  一、教材結(jié)構(gòu)
　  本教材共18章，分為三部分，結(jié)構(gòu)如下：
　1、第一部分：稅法概論（第1章）
　2、第二部分：稅收實體法（第2～16章）：（1）流轉(zhuǎn)稅種(第 2 ～4章)；

  二、考試類型、分值
  1、單項選擇題　�。�1×15＝15分）
  2、多項選擇題　�。�1×15＝15分）
  3、判斷題　　　�。�1×20＝20分）
  4、計算題　　　　（4個小題，計20分左右）
  5、綜合題　　　�。�3～4個小題，計30分左右）
　　總分合計：　　100分
　　及格分?jǐn)?shù)線：　60分
　　考試時間：2.5小時

　　三、命題特點(diǎn)
   1、題量穩(wěn)定：客觀題（單選題、多選題、判斷題）為50個小題；
　　　　　　    主觀題（計算題、綜合題）為7～8個小題。
   2、客觀題覆蓋面廣：
   3、主觀題重點(diǎn)突出：
   4、主觀題跨章節(jié)(稅種)、跨學(xué)科考核逐步增加：
   5、主觀題考核難度逐步加大：業(yè)務(wù)復(fù)雜、陷阱增加、隱蔽程度提高

　　四、重點(diǎn)內(nèi)容
　　第二章增值稅法；第三章消費(fèi)稅法；第四章營業(yè)稅法；第十四章企業(yè)所得稅法；第十五章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法；第十六章個人所得稅法。

　　五、教材主要變化內(nèi)容

　　六、考試要求：稅法考題首頁

　200×年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題卷

請考生關(guān)注下列答題要求：

1、請在答題卷和答題卡指定位置正確填涂（寫）姓名、準(zhǔn)考證號和身份證件號；

2、請將答題卷第1頁上的第5號條形碼取下，并粘貼在答題卡的指定位置內(nèi)；

3、單項選擇題、多項選擇題、判斷題的答題結(jié)果用2B鉛筆填涂在答題卡上；

4、計算題、綜合題的答題結(jié)果用藍(lán)（黑）色鋼筆、圓珠筆寫在答題卷的指定位置內(nèi)，用鉛筆答題無效；

5、在試題卷上填寫答題結(jié)果無效；

6、試題卷、答題卷、答題卡、草稿紙在考試結(jié)束后一律不得帶出考場。

第一章　稅法概論

【歷年考題評析】

　　2000年多選題1題，          共1分；

　　2001年　　　　 ，判斷題1題，共1分；

　　2002年多選題1分，判斷題1題，共2分；

　　2003年多選題1分，判斷題1題，共2分；

　　2004年多選題1分，判斷題1題，共2分。

本章為非重點(diǎn)章，多以客觀題（單選題、多選題或判斷題）的形式考核，所占考分為2分左右。

【重點(diǎn)與難點(diǎn)】

一、稅收法律關(guān)系中“權(quán)利主體、權(quán)利客體”。

1、權(quán)利主體　

（1）征稅主體：稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)

（2）納稅主體：納稅人和納稅擔(dān)保人

2、權(quán)利客體（即課稅對象、征稅對象）

（1）定義

（2）征稅對象與計稅依據(jù)的區(qū)別

二、稅法的構(gòu)成要素中“稅率、征稅對象、稅目”。

　　三、稅法的分類。

　　四、我國稅收的立法原則。

　　五、我國稅法的法律級次及其實施。

  1、全國人大和人大常委會　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收法律

  2、全國人大或人大常委會授權(quán)立法

  3、國務(wù)院　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收行政法規(guī)

  4、地方人大及其常委會　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收地方性法規(guī)

  5、國務(wù)院稅務(wù)主管部門（財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署）　稅收部門規(guī)章

6、地方政府　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收地方規(guī)章

   六、我國現(xiàn)行稅法體系中“特定目的稅類和財產(chǎn)行為稅類”。

   七、我國稅收征收管理范圍中“國稅局負(fù)責(zé)征收管理的稅種和地稅局負(fù)責(zé)征收管理的稅種”。

   八、中央政府與地方政府稅收收入的劃分。