>>>>2016年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》知識點(diǎn)匯總

　　知識點(diǎn)：對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　業(yè)務(wù)質(zhì)量的最終責(zé)任人——會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

　　受會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師委派承擔(dān)質(zhì)量控制制度運(yùn)作責(zé)任的人員，應(yīng)當(dāng)具有足夠、適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和能力以及必要的權(quán)限以履行其責(zé)任。

　　知識點(diǎn)：相關(guān)職業(yè)道德要求

　　會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)“每年至少一次”向所有“受獨(dú)立性要求約束的人員”獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面“確認(rèn)函”。

　　當(dāng)有其他會計(jì)師事務(wù)所參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時(shí)，會計(jì)師事務(wù)所也可以考慮向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書面確認(rèn)函。

　　對“上市公司”財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)定期(至多5年)輪換一次項(xiàng)目合伙人。

　　知識點(diǎn)：客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持

　　會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)：

　　(1)能夠勝任該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、時(shí)間和資源;

　　(2)能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求;

　　(3)已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信。

　　知識點(diǎn)：人力資源

　　項(xiàng)目組的委派的總原則：保證整體勝任能力。

　　(1)項(xiàng)目合伙人的委派要求：每項(xiàng)業(yè)務(wù)委派至少一名項(xiàng)目合伙人。

　　(2)項(xiàng)目組其他成員的委派要求：會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時(shí)間的員工。

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