取得方式

初始投資成本確認(rèn)

1.以支付現(xiàn)金取得

實(shí)際支付的購買價(jià)款（包含購買過程中支付的手續(xù)費(fèi)等）

2.以發(fā)行權(quán)益性證券取得

權(quán)益性債券的公允價(jià)值

3.投資者投入方式取得

按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值，但合同或者協(xié)議約定的價(jià)值不公允的除外

4.以債務(wù)重組等方式取得

按《債務(wù)重組》等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定處理

項(xiàng)目

直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金

發(fā)行權(quán)益性證券支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等

發(fā)行債務(wù)性證券支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等

長期股權(quán)投資

同一控制

計(jì)入管理費(fèi)用

應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣除，溢價(jià)收入不足的，應(yīng)沖減盈余公積和未分配利潤

計(jì)入應(yīng)付債券初始確認(rèn)金額（其中債券若為折價(jià)發(fā)行，該部分費(fèi)用增加折價(jià)的金額；若為溢價(jià)發(fā)行應(yīng)減少溢價(jià)的金額）

非同一控制

計(jì)入管理費(fèi)用

不形成控股合并

計(jì)入成本

交易性金融資產(chǎn)

計(jì)入投資收益

持有至到期投資

計(jì)入成本

可供出售金融資產(chǎn)

計(jì)入成本