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　　經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)總結(jié)：公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件

　　(1)主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，除應(yīng)當(dāng)符合增發(fā)股票的一般條件(6項(xiàng))之外，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件(6+3)：

　�、僮罱�3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%;

　　【補(bǔ)充】扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。

　　②本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%;

　�、圩罱�3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。

　　(2)主板上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的條件

　　上市公司公開(kāi)發(fā)行認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，除符合上市公司公開(kāi)發(fā)行證券的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：( 6+4 )

　　①公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;

　�、谧罱�3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息;

　�、圩罱�3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券1年的利息，但最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%的公司除外;

　�、鼙敬伟l(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過(guò)擬發(fā)行公司債券金額。

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