【歷年真題】(多項(xiàng)選擇題)上市公司發(fā)生下列情形時(shí)，屬于證券法律制度禁止其增發(fā)股票的有( )

　　A.公司在3年前曾經(jīng)公開(kāi)發(fā)行過(guò)可轉(zhuǎn)換公司債券

　　B.公司現(xiàn)任監(jiān)事在最近36個(gè)月內(nèi)曾經(jīng)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰

　　C.公司在前年曾經(jīng)嚴(yán)重虧損

　　D.公司現(xiàn)任董事因涉嫌違法已被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

　　[答案]BCD

　　[解析](1)選項(xiàng)B：上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處罰;(2)選項(xiàng)C：上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度須連續(xù)盈利;(3)選項(xiàng)D：上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　【歷年真題】(多項(xiàng)選擇題)根據(jù)證券投資基金法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于開(kāi)放式證券投資基金的基金份額持有人享有的權(quán)利有( )。

　　A.分享基金財(cái)產(chǎn)收益 B.參與基金財(cái)產(chǎn)的投資決策

　　C.參與分配清算后的剩余基金財(cái)產(chǎn) D.申請(qǐng)贖回其持有的基金份額

　　[答案]ACD

　　[解析]根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，基金份額持有人享有下列權(quán)利：(1)分享基金財(cái)產(chǎn)收益(選項(xiàng)A);(2)參與分配清算后的剩余基金財(cái)產(chǎn)(選項(xiàng)C);(3)依法轉(zhuǎn)讓或者申請(qǐng)贖回其持有的基金份額(選項(xiàng)D);(4)按照規(guī)定要求召開(kāi)基金份額持有人大會(huì);。(5)對(duì)基金份額持有人大會(huì)審議事項(xiàng)行使表決權(quán);(6)查閱或者復(fù)制公開(kāi)披露的基金信息資料;(7)對(duì)基金管理人、基金托管人、基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)損害其合法權(quán)益的行為依法提起訴訟;(8)基金合同約定的其他權(quán)利。

　　【歷年真題】(案例分析)2004年2月，A公司和B公司共同投資設(shè)立西電有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)西電公司)，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，其中:A公司持有30%的股權(quán)，B公司持有70%的股權(quán)。2005年3月，A公司分別向C公司和D公司轉(zhuǎn)讓了占西電公司10%的股權(quán)。

　　2006年3月，西電公司的注冊(cè)資本增至5000萬(wàn)元，其中：原股東以資本公積及未分配利潤(rùn)按照出資比例轉(zhuǎn)增股本;新股東E公司注資6000萬(wàn)元，持有西電公司20%的股權(quán)。

　　2008年3月，西電公司按原賬面凈資產(chǎn)值拆股整體改制為股份有限公司，擬申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市，同時(shí)聘請(qǐng)F(tuán)證券公司，G律師事務(wù)所和H會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)提供相關(guān)服務(wù)。

　　2009年4月，F(xiàn)證券公司作為保薦人，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送西電公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的材料。在預(yù)審過(guò)程中，預(yù)審員提出的反饋意見(jiàn)之一是：請(qǐng)說(shuō)明西電公司作為股份公司成立不足三年符合首次公開(kāi)發(fā)行股票條件的依據(jù)。

　　2009年7月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)西電公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)。8月21日，西電公司成功完成股票公開(kāi)發(fā)行，募集資金3億元，并于8月28日在深圳證券交易所中小企業(yè)板掛牌上市。

　　2010年6月2日，西電公司發(fā)布公告稱(chēng)：2005年5月，公司大股東B公司已將其所持本公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給公司董事長(zhǎng)張某，雙方簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，張某已向B公司支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，但未辦理股權(quán)過(guò)戶(hù)登記手續(xù);2010年6月1日，B公司已正式將上述股權(quán)過(guò)戶(hù)登記至張某名下。

　　2010年7月16日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)宣布：經(jīng)調(diào)查，B公司實(shí)際是從2005年5月開(kāi)始至辦理股權(quán)過(guò)戶(hù)登記日一直代張某持有西電公司股份，西電公司和張某隱瞞了該事實(shí)，構(gòu)成了虛假陳述。對(duì)西電公司處以罰款50萬(wàn)元，對(duì)張某處以罰款30萬(wàn)元。

　　李某在西電公司股票上市日購(gòu)買(mǎi)了該公司的股票1萬(wàn)股，于2010年5月31日全部賣(mài)出，虧損5000元;趙某于2010年5月31日買(mǎi)入西電公司股票2萬(wàn)股，于7月13日賣(mài)出，虧損3萬(wàn)元。李某和趙某于2010年8月2日分別向法院提起證券民事賠償訴訟，要求西電公司、F證券公司、G律師事務(wù)所、董事長(zhǎng)張某和獨(dú)立董事錢(qián)某賠償其因違法行為遭受的投資損失。

　　經(jīng)查：F證券公司和G律師事務(wù)所在核查西電公司股權(quán)事項(xiàng)時(shí)，認(rèn)真調(diào)閱了公司股東名冊(cè)、工商登記等資料，均未發(fā)現(xiàn)B公司向張某轉(zhuǎn)讓西電公司股權(quán)和B公司代張某持有西電公司股份的事實(shí)，也未從西電公司和張某以及其他方面獲悉該事實(shí)。錢(qián)某自2009年12月起一直擔(dān)任西電公司獨(dú)立董事，在2010年6月2日西電公司告前，其對(duì)B公司和張某之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并不知情。

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

　　(1)2005年3月，A公司將所持西電公司部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給C公司和D公司是否需要經(jīng)過(guò)B公司同意?并說(shuō)明理由。

　　(2)2006年3月，西電公司增加注冊(cè)資本需經(jīng)哪些程序?

　　(3)2006年3月，西電公司完成增加注冊(cè)資本后，除E公司外，如不考慮B公司代張某持有公司股權(quán)的因素，A公司、B公司、C公司、D公司分別持有西電公司的股權(quán)比例是多少?

　　(4)如何回答預(yù)審員提出的“西電公司作為股份公司成立不足三年符合首次公開(kāi)發(fā)行股票條件的依據(jù)”的反饋意見(jiàn)?

　　(5)李某和趙某各自在證券民事賠償訴訟中的請(qǐng)求能否得到法院支持?并分別說(shuō)明理由。

　　(6)F證券公司、G律師事務(wù)所和獨(dú)立董事錢(qián)某是否應(yīng)當(dāng)對(duì)因虛假陳述給投資者造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任?并分別說(shuō)明理由。

　　[答案]

　　(1)A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要經(jīng)過(guò)B公司同意。根據(jù)規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。本題中是股東“對(duì)外”轉(zhuǎn)讓股權(quán)，且公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有其他規(guī)定，因此要經(jīng)過(guò)“其他股東B公司”的同意。

　　(2)增加注冊(cè)資本的程序：①由董事會(huì)制訂增加注冊(cè)資本的方案;②由股東會(huì)以特別決議方式通過(guò)(須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò));③進(jìn)行工商變更登記(自足額繳納出資之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記)。

　　(3)A公司持有8%，C公司持有8%，D公司持有8%，B公司持有56%。

　　增資前，A公司、C公司、D公司原本分別持有10%，B公司原本持有70%。而認(rèn)購(gòu)增資時(shí)，原股東是按照“出資比例”轉(zhuǎn)增，所以A公司、C公司、D公司這三者相比，比例還均是10%，B公司還是70%。增資后，E公司持股20%，ABCD合計(jì)持股80%，在這80%中，A公司、C公司、D公司分別占10%，B公司占80%;所以在公司的全部股權(quán)(100%)中，A公司、C公司、D公司分別持股100%*80%*10%=8%，B公司持股100%*80%*70%=56%。

　　(4)該反饋意見(jiàn)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。題目中，該公司是在2004年2月設(shè)立，于2008年3月按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司，所以是從2004年2月開(kāi)始計(jì)算，在2009年上市時(shí)，已滿(mǎn)3年。

　　(5)李某和趙某的請(qǐng)求均不能得到法院支持。根據(jù)規(guī)定：被告舉證證明原告在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣(mài)出證券的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間不存在因果關(guān)系。題目中，揭露日為2010年7月16日，李某和張某賣(mài)出股票的時(shí)間均發(fā)生在揭露日之前，因此，二者的投資損失與西電公司的虛假陳述行為均不存在因果關(guān)系，二者的民事賠償請(qǐng)求均不能獲得人民法院的支持。

　　(6)①F證券公司無(wú)須承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，證券承銷(xiāo)商、證券上市推薦人對(duì)虛假陳述給投資人造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。但有證據(jù)證明無(wú)過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)予免責(zé)。在本題中，由于F證券公司經(jīng)查沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)予免責(zé)。②G律師事務(wù)所無(wú)須承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，專(zhuān)業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人違反《證券法》的規(guī)定虛假陳述，給投資人造成損失的，就其負(fù)有責(zé)任的部分承擔(dān)賠償責(zé)任。但有證據(jù)證明無(wú)過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)予免責(zé)。在本題中，由于G律師事務(wù)所經(jīng)查沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)予免責(zé)。③獨(dú)立董事錢(qián)某無(wú)須承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人、發(fā)行人或者上市公司對(duì)其虛假陳述給投資人造成的損失承擔(dān)民事賠償責(zé)任。發(fā)行人、上市公司負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事和經(jīng)理等高級(jí)管理人員對(duì)前款的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。但有證據(jù)證明無(wú)過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)予免責(zé)。在本題中，由于獨(dú)立董事錢(qián)某經(jīng)查沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)予免責(zé)。

　　相關(guān)推薦：

　　2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)講義匯總

　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》新舊教材變化對(duì)比

　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)習(xí)題匯總

　　2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》選擇題及答案解析匯總