2011年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》預(yù)習講義(86)

　　第二節(jié) 經(jīng)常項目與資本項目外匯管理制度

　　一、經(jīng)常項目外匯管理(P423)

　　1、經(jīng)常項目外匯收入實行意愿結(jié)匯制(而非強制結(jié)匯制)，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。

　　2、經(jīng)常項目外匯支出，憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付，“不需要審批”。

　　二、資本項目外匯管理(重點)

　　【解釋】資本項目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

　　(一)資本項目外匯收支的一般規(guī)定(P424)

　　1、資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)“批準”，但國家規(guī)定無需批準的除外。

　　2、資本項目外匯支出，憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準的，應(yīng)當在外匯支付前辦理批準手續(xù)。

　　3、依法終止的外商投資企業(yè)，依法進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯匯出。

　　【例題·單選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()。

　　A、經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)

　　B、經(jīng)常項目外匯支出，憑有效單據(jù)經(jīng)審批后向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付

　　C、資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準，但國家規(guī)定無需批準的除外

　　D、資本項目外匯支出，憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付;國家規(guī)定應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準的，應(yīng)當在外匯支付前辦理批準手續(xù)

　　[答案]B

　　(二)直接投資的外匯管理(P424)

　　1、外商投資企業(yè)

　　(1)外商投資企業(yè)依照國家批準的投資合同，可以保留其資本金或者進行結(jié)匯。

　　(2)利潤分配作為經(jīng)常項目管理，匯出不受限制。

　　(3)投資回收經(jīng)批準后可以購匯匯出。

　　【例題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。

　　A、外商投資企業(yè)依照國家批準的投資合同，可以保留其資本金或者進行結(jié)匯

　　B、外商投資企業(yè)的利潤分配作為經(jīng)常項目管理，匯出不受限制

　　C、外商投資企業(yè)的投資回收，匯出不受限制

　　D、外商投資企業(yè)的投資回收經(jīng)批準后可以購匯匯出

　　[答案]C

　　2、向境外直接投資(P424)

　　(1)境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資，應(yīng)當按照規(guī)定辦理登記。

　　(2)境內(nèi)機構(gòu)向境外投資，須向國家發(fā)展與改革委員會、商務(wù)部和省級人民政府報批。

　　(3)境外投資100萬美元以上或者累計超過100萬美元的，由國家外匯管理局審批。

　　(三)有價證券、衍生產(chǎn)品的外匯管理(P425)

　　1、境外投資者可以直接進入我國境內(nèi)的B股市場購買股票，無需審批。

　　2、境外投資者進入A股市場購買股票、債券等投資品種，需要通過合格境外機構(gòu)投資者(QFII)進行，且通過QFII匯入的外匯資金不得超過國家批準的外匯額度。

　　3、境內(nèi)商業(yè)銀行、保險公司等合格境內(nèi)機構(gòu)投資者(QDII)，在外匯管理部門批準的外匯額度內(nèi)，可以直接到境外進行證券投資，也可以接受客戶委托到境外證券市場投資。

　　(四)外債管理(P425)

　　1、境內(nèi)中資機構(gòu)從境外舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)改委批準;舉借短期國際商業(yè)貸款，由國家外匯管理局核定外債限額，實行余額管理。

　　2、外商投資企業(yè)借用國外貸款的，不需要有關(guān)部門批準，但需要報外匯管理機關(guān)備案，其外債限額控制在國家批準的投資總額與注冊資本的差額之內(nèi)。

　　3、提供對外擔保，應(yīng)當報經(jīng)外匯管理機關(guān)批準。申請人簽訂對外擔保合同后，應(yīng)當?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理對外擔保登記。

　　【例題·單選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。

　　A、境內(nèi)中資機構(gòu)從境外舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)改委批準

　　B、境內(nèi)中資機構(gòu)舉借短期國際商業(yè)貸款，由國家外匯管理局核定外債限額，實行余額管理

　　C、外商投資企業(yè)借用國外貸款的，不需要有關(guān)部門批準，但需要報外匯管理機關(guān)備案

　　D、境內(nèi)中資機構(gòu)提供境外擔保，不需要有關(guān)部門批準，但需要報外匯管理機關(guān)備案

　　[答案]D

　　(五)境內(nèi)機構(gòu)對外通過商業(yè)貸款的管理(P426)

　　1、銀行業(yè)金融機構(gòu)在經(jīng)批準的經(jīng)營范圍內(nèi)可以“直接”向境外通過商業(yè)貸款;其他境內(nèi)機構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準。

　　2、向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當按照規(guī)定辦理登記。

　　三、個人的外匯管理

　　個人結(jié)匯、購匯的年度總額為每人每年等值5萬美元。

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