2011年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》預(yù)習講義(46)

　　二、信息披露的事務(wù)管理

　　1、關(guān)聯(lián)交易(P203)

　　上市公司應(yīng)當履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序，并嚴格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易回避表決制度。交易各方不得通過隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段，規(guī)避上市公司的關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)。上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持股5%以上的股東及其一致行動人、實際控制人應(yīng)當及時向上市公司董事會報送上市公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的說明。

　　2、重大事件(P203)

　　(1)上市公司應(yīng)當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：

　�、俣�事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時;

　�、谟嘘P(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時;

　�、鄱�事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。

　　(2)“及時”是指自起算日起或者觸及披露時點的2個交易日內(nèi)。

　　(3)在上述規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素：

　　①該重大事件難以保密;

　�、谠撝卮笫录�已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞;

　　③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。

　　3、上市公司的股東、實際控制人(P204)

　　上市公司的股東、實際控制人發(fā)生以下事件時，應(yīng)當主動告知上市公司董事會，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)：

　　(1)持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的(屬于重大事件);

　　(2)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份，任何一個股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)的(屬于重大事件);

　　(3)擬對上市公司進行重大資產(chǎn)或者業(yè)務(wù)重組的。