2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》沖刺串講(12)

　　【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】銀行卡的申領(lǐng)與使用----5

　　1.在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

　　2.凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡，嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。

　　【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)管理---6

　　(1)同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5萬元(含等值外幣)。

　　(2)同一賬戶月透支余額個(gè)人卡不得超過5萬元(含等值外幣)，單位卡不得超過發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元(含等值外幣)。

　　(3)外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金(含儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押金額)的80%。

　　(4)從本辦法施行之日起新發(fā)生的180天(含180天，下同)以上的月均透支余額不得超過月均總透支余額的15%。

　　(5)準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

　　【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】電子支付---7

　　1.客戶提出終止電子支付協(xié)議或銀行停止為客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)檔案的管理要求妥善保存客戶的申請(qǐng)資料，保存期限至電子支付業(yè)務(wù)終止后5年。

　　2.在客戶發(fā)出電子支付指令前，發(fā)起行應(yīng)建立必要的安全程序，在提示客戶對(duì)指令的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行確認(rèn)的前提下，對(duì)客戶身份和電子支付指令再次進(jìn)行確認(rèn)，并應(yīng)能夠向客戶提供紙質(zhì)或電子交易回單，同時(shí)形成日志文件等記錄，保存至交易后5年。

　　3.限制電子支付的金額。

　　(1)銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個(gè)人客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認(rèn)證方式外(例如工行的U盾或密碼卡，中行的動(dòng)態(tài)密碼)，單筆金額不應(yīng)超過1000元人民幣，每日累計(jì)金額不應(yīng)超過5000元人民幣;

　　(2)銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，單位客戶從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，其單筆金額不得超過5萬元人民幣，但銀行與客戶通過協(xié)議約定，能夠事先提供有效付款依據(jù)的除外;

　　4.對(duì)電子支付交易數(shù)據(jù)，以紙介質(zhì)或磁性介質(zhì)的方式進(jìn)行妥善保存，保存期限為5年，并方便調(diào)閱。

　　【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰---8

　　(1)商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對(duì)其處以5%但不低于1000元的罰款;銀行承兌匯票到期，承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款，對(duì)尚未扣回的承兌金額按每天5 計(jì)收罰息。

　　(2)收款單位對(duì)同一付款單位發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收;付款單位違反規(guī)定無理拒付，對(duì)其處以2000元至5000元的罰款，累計(jì)3次提出無理拒付，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

　　(3)付款單位到期無款支付，逾期不退回托收承付有關(guān)單證照應(yīng)付的結(jié)算金額對(duì)其處以每天5 但不低于50元的罰款，并暫停其向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。付款人對(duì)托收承付逾期付款按照逾期付款金額每天5 計(jì)扣賠償金等。

　　【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】銀行結(jié)算賬戶的使用----9