2010年注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》沖刺串講(11)

　　第十一章　外匯管理法律制度

　　【考點復(fù)習(xí)】《外匯管理條例》的適用范圍--1

　　1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，不論其發(fā)生在境內(nèi)或境外，均適用該條例。

　　2.對于境外機(jī)構(gòu)和境外個人而言，僅在中國境內(nèi)的外匯收支和外匯經(jīng)營活動適用該條例。

　　【考點復(fù)習(xí)】經(jīng)常項目外匯管理制度--2

　　經(jīng)常項目包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移，其中貿(mào)易及服務(wù)是最主要的內(nèi)容。

　　1.經(jīng)常項目外匯收入實行意愿結(jié)匯制。

　　2.經(jīng)常項目外匯支出憑有效單證，無需審批。

　　3.經(jīng)常項目外匯收支需有真實、合法的交易基礎(chǔ)。

　　【考點復(fù)習(xí)】個人外匯管理制度---3

　　1.對于個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬美元，國家外匯管理局根據(jù)國際收支狀況對年度總額進(jìn)行調(diào)整。

　　2.境內(nèi)個人購匯在年度總額以內(nèi)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。

　　【考點復(fù)習(xí)】資本項目外匯管理制度---4

　　資本項目包括資本轉(zhuǎn)移、非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買或放棄、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

　　1.資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。

　　2.資本項目外匯支出

　　(1)資本項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。

　　(2)依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。

　　3.外商投資企業(yè)的外方所得利潤可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請購付匯，匯出境外，不受限制。

　　【考點復(fù)習(xí)】外債管理---5

　　(1)境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)從境外舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)改委批準(zhǔn);舉借短期國際商業(yè)貸款，由國家外匯管理局核定外債限額，實行余額管理。

　　(2)外商投資企業(yè)借用國外貸款的，不需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，但需要報外匯管理機(jī)關(guān)備案，其外債限額控制在國家批準(zhǔn)的投資總額與注冊資本的差額之內(nèi)。

　　【考點復(fù)習(xí)】人民幣匯率浮動區(qū)間管理--6

　　1.銀行間即期外匯市場人民幣對美元交易價在中國外匯交易中心對外公布的當(dāng)日美元對人民幣中間價上下0.5%的幅度內(nèi)浮動，人民幣對歐元、日元、港幣和英鎊四種非美元貨幣交易價在中國外匯交易中心對外公布的當(dāng)日該貨幣對人民幣中間價上下3%的幅度內(nèi)浮動。

　　2.在銀行結(jié)售匯市場方面，銀行對客戶掛牌人民幣對美元匯價實行最大買賣價差幅度管理。當(dāng)日現(xiàn)匯(鈔)最高賣出價與現(xiàn)匯(鈔)最低買入價區(qū)間應(yīng)包含當(dāng)日中國外匯交易中心公布的中間價，并且現(xiàn)匯買賣價差和現(xiàn)鈔買賣價差分別不得超過中間價的1%和4%。在上述價差幅度內(nèi)，銀行可自行調(diào)整美元現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔的買賣價。銀行可自行決定對客戶人民幣對非美元貨幣掛牌現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔買賣價。

　　【考點復(fù)習(xí)】外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)管措施--7

　　1.外匯管理機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

　　(1)對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查;

　　(2)進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證;

　　(3)詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)和個人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項作出說明;

　　(4)查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料;

　　(5)查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;

　　(6)經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外;

　　(7)對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。

　　2.外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。

　　【考點復(fù)習(xí)】違反外匯管理規(guī)定行為的處罰及救濟(jì)---8