2009注會新制度沖刺復習：突破《經濟法》數(shù)字關

　　7、上市公司增發(fā)股票的一般條件:

　　最近3年及最近一期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告;被注冊會計師出具帶強調事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經消除。(首發(fā)股票：發(fā)行人的內部控制由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告，財務報表由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。)

　　8、上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經股東大會批準，認購的股份自發(fā)行結束之日起36個月內不得轉讓：(分離)

　�、偕鲜泄�司的控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)人;

　�、谕ㄟ^認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權的投資者;

　　③董事會擬引入的境內戰(zhàn)略投資者。

　　9、上市公司最近3年連續(xù)虧損，股票暫停上市;上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利;連續(xù)4年虧損終止上市。

　　10、在要約收購期限屆滿前3個交易日內，預受股東不得撤回其對要約的接受。

　　11、收購人以證券支付收購價款的，應當提供該證券的發(fā)行人最近3年經審計的財務會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務顧問的盡職調查工作。

　　12、豁免申請

　　(1)上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益。

　　(2)經上市公司股東大會非關聯(lián)股東批準，收購人取得上市公司向其發(fā)行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，收購人承諾3年內不轉讓其擁有權益的股份，且公司股東大會同意收購人免于發(fā)出要約。

　　13、取得的上市公司A股股份3年內不得轉讓;且最近3年內未受到境內外監(jiān)管機構的重大處罰(包括其母公司)

　　14、判斷會計師事務所是否存在利害關系(4條)

　�、倥c債務人、債權人有未了結的債權債務關系;

　�、谠谌嗣穹ㄔ菏芾砥飘a申請前3年內，曾為債務人提供相對固定的中介服務;

　�、郜F(xiàn)在是或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經是債務人、債權人的控股股東或者實際控制人;

　�、墁F(xiàn)在擔任或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經擔任債務人、債權人的財務顧問、法律顧問。

　　判斷會計師事務所派出的注冊會計師是否存在利害關系(4+2條)

　�、佻F(xiàn)在擔任或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經擔任債務人、債權人的董事、監(jiān)事、高級管理人員;

　�、谂c債權人或者債務人的控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員存在夫妻、直系血親、三代以內旁系血親或者近姻親關系。

　　15、專利權人自專利權被授予之日起滿3年，且自提出專利申請之日起滿4年，無正當理由未實施或者未充分實施其“發(fā)明或者實用新型”專利的，只要申請人能夠提供證據，證明其以合理的條件請求專利權人許可實施其專利，而未能在合理長的時間內獲得許可，國務院專利行政部門可以根據申請人的申請，予以實施的強制許可。