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2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略》第五章講義(4)

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  風(fēng)險(xiǎn)管理策略

  (一)風(fēng)險(xiǎn)管理策略總體定位與作用

  風(fēng)險(xiǎn)管理策略指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境,圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn),選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略,并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。

  1.風(fēng)險(xiǎn)管理策略的總體定位

  (1)風(fēng)險(xiǎn)管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略;

  (2)風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用;

  (3)風(fēng)險(xiǎn)管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過程中起著承上啟下的作用,制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風(fēng)險(xiǎn)管理策略減少了企業(yè)戰(zhàn)略錯(cuò)誤的可能性。

  2.風(fēng)險(xiǎn)管理策略的作用

  (1)為企業(yè)的總體戰(zhàn)略服務(wù),保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

  (2)連接企業(yè)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略和運(yùn)營活動(dòng);

  (3)指導(dǎo)企業(yè)的一切風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng);

  (4)分解為各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)方針。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的組成部分

  1.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度。明確公司要承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn),承擔(dān)多少。

  2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)。明確怎樣衡量我們的風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效。

  3.風(fēng)險(xiǎn)管理的工具選擇。明確怎樣管理重大風(fēng)險(xiǎn)。

  4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置。明確如何安排人力、財(cái)力、物資、外部資源等風(fēng)險(xiǎn)管理資源。

  (三)風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具

  風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具共有七種:風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)控制。

  1.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

  風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)亦稱風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是指企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度,從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果。

  對(duì)未能辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)只能采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

  對(duì)于辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān):

  (1)缺乏能力進(jìn)行主動(dòng)管理,對(duì)這部分風(fēng)險(xiǎn)只能承擔(dān);

  (2)沒有其他備選方案;

  (3)從成本效益考慮,這一方案是最適宜的方案。

  對(duì)于企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn),即影響到企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)一般不應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

  2.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

  風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或商業(yè)環(huán)境,避免成為風(fēng)險(xiǎn)的所有人。例如:

  (1)退出某一市場(chǎng)以避免激烈競(jìng)爭(zhēng);

  (2)拒絕與信用不好的交易對(duì)手進(jìn)行交易;

  (3)外包某項(xiàng)對(duì)工人健康安全風(fēng)險(xiǎn)較高的工作;

  (4)停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn)品;

  (5)禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場(chǎng)進(jìn)行投機(jī);

  (6)不準(zhǔn)員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容。

  3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

  風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方,企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)降低其可能的嚴(yán)重程度,只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。例如:

  (1)保險(xiǎn):保險(xiǎn)合同規(guī)定保險(xiǎn)公司為預(yù)定的損失支付補(bǔ)償,作為交換,在合同開始時(shí),投保人要向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)。

  (2)非保險(xiǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移:將風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。例如,服務(wù)保證書等。

  (3)風(fēng)險(xiǎn)證券化:通過證券化保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)造的保險(xiǎn)連接型證券(ILS)。這種債券的利息支付和本金償還取決于某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生或嚴(yán)重程度。

  4.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換

  風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換是指企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的手段包括戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品等。

  風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換一般不會(huì)直接降低企業(yè)總的風(fēng)險(xiǎn),其簡(jiǎn)單形式就是在減少某一風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),增加另一風(fēng)險(xiǎn)。例如,通過放松交易客戶信用標(biāo)準(zhǔn),增加了應(yīng)收賬款,但擴(kuò)大了銷售。

  企業(yè)可以通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換在兩個(gè)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行調(diào)整,以達(dá)到最佳效果。

  風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換可以在低成本或者無成本的情況下達(dá)到目的。

  5.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

  風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖是指采取各種手段,引入多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素或承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn),使得這些風(fēng)險(xiǎn)能夠互相對(duì)沖,也就是使這些風(fēng)險(xiǎn)的影響互相抵消。

  常見的例子有資產(chǎn)組合使用、多種外幣結(jié)算的使用和戰(zhàn)略上的多種經(jīng)營等。

  在金融資產(chǎn)管理中,對(duì)沖也包括使用衍生產(chǎn)品,如利用期貨進(jìn)行套期保值。

  在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)中,有些風(fēng)險(xiǎn)具有自然對(duì)沖的性質(zhì),應(yīng)當(dāng)加以利用。例如,不同行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。

  風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖必須涉及風(fēng)險(xiǎn)組合,而不是對(duì)單一風(fēng)險(xiǎn);對(duì)于單一風(fēng)險(xiǎn),只能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制。

  6.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

  風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償表現(xiàn)在企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),并采取措施以補(bǔ)償可能的損失。

  風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)男问接胸?cái)務(wù)補(bǔ)償、人力補(bǔ)償、物資補(bǔ)償?shù)取?/P>

  財(cái)務(wù)補(bǔ)償是損失融資,包括企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金或應(yīng)急資本等。例如,某公司歷史上一直購買災(zāi)害保險(xiǎn),但經(jīng)過數(shù)據(jù)分析,認(rèn)為保險(xiǎn)公司歷年的賠付不足以平衡相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)用支出,而不再續(xù)保;同時(shí),為了應(yīng)付可能發(fā)生的災(zāi)害性事件,公司與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議,規(guī)定在災(zāi)害發(fā)生時(shí),由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。

  【提示】風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)谋嫖?/P>

  風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是指風(fēng)險(xiǎn)保留在企業(yè)內(nèi)部,企業(yè)以其內(nèi)部的資源來彌補(bǔ)損失或者對(duì)這些保留下來的風(fēng)險(xiǎn)不采取任何措施。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí),企業(yè)將損失計(jì)入當(dāng)期損益,攤?cè)虢?jīng)營成本中。這種辦法通常適宜處理那些損失頻率小并且損失程度較小的風(fēng)險(xiǎn),或者適宜處理那些損失頻率高但損失程度較小的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)通常被企業(yè)視為擺脫不掉或不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。

  從以上的分析可以看出,風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主要特征有:事后性、非重大性、被動(dòng)性、內(nèi)部資源。

  風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償。其主要方式有:

  (1)對(duì)于那些無法通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖或風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行管理,而且又無法規(guī)避、不得不承擔(dān)的較重大風(fēng)險(xiǎn),投資者可以采取在交易價(jià)格上附加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià),即通過提高風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的方式,獲得承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格補(bǔ)償。商業(yè)銀行可以預(yù)先在金融資產(chǎn)定價(jià)中充分考慮到各種風(fēng)險(xiǎn)因素,通過價(jià)格調(diào)整來獲得合理的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)。

  (2)當(dāng)意外損失發(fā)生后,企業(yè)無法依靠內(nèi)部資金度過財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí),企業(yè)可以向銀行尋求特別貸款或從其他渠道融資。由于風(fēng)險(xiǎn)事故的突發(fā)性和損失的不確定性,企業(yè)也可以在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生前,與銀行達(dá)成一項(xiàng)應(yīng)急貸款協(xié)議,一旦風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生,企業(yè)可以獲得及時(shí)的貸款應(yīng)急,并按協(xié)議約定條件還款。

  (3)建立意外損失基金。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所了解的風(fēng)險(xiǎn)特征,并根據(jù)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)能力,預(yù)先提取以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事件所致?lián)p失的一種基金。這種方式通常處理那些可能引起較大損失,但這一損失又無法攤?cè)虢?jīng)營成本的風(fēng)險(xiǎn)。例如,對(duì)大額應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。

  (4)建立專業(yè)自保公司。這是企業(yè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)母呒?jí)形式。

  從以上的分析可以看出,風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹饕卣饔校菏虑靶浴⒅卮笮、主?dòng)性、內(nèi)部及外部資源。

  7.風(fēng)險(xiǎn)控制

  風(fēng)險(xiǎn)控制是指控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)因、環(huán)境、條件等,來達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率的目的。

  通常影響某一風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多。風(fēng)險(xiǎn)控制可以通過控制這些因素中的一個(gè)或多個(gè)來達(dá)到目的,但主要的是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和發(fā)生后的損失?刂骑L(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率的例子如室內(nèi)使用不易燃地毯、山上禁止吸煙等,而控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的損失的例子如修建水壩防洪、設(shè)立質(zhì)量檢查防止次品出廠等。

  風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)象一般是可控風(fēng)險(xiǎn),包括多數(shù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),如質(zhì)量、安全和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),以及法律風(fēng)險(xiǎn)中的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

  一般情況下,對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險(xiǎn),可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換和風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn),可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒ā?/P>

  (四)確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度

  風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是風(fēng)險(xiǎn)管理策略的重要組成部分,《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出,“確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度,要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡,防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn),片面追求收益而不講條件、范圍,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法;同時(shí),也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。”

  重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重大決策,應(yīng)由董事會(huì)決定。

  (五)風(fēng)險(xiǎn)度量

  1.關(guān)鍵在于量化

  風(fēng)險(xiǎn)承受度的表述需要對(duì)所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化描述,風(fēng)險(xiǎn)偏好可以定性,但風(fēng)險(xiǎn)承受度一定要定量。

  2.風(fēng)險(xiǎn)度量

  風(fēng)險(xiǎn)度量模型是指度量風(fēng)險(xiǎn)的方法。確定合適的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度量模型是建立風(fēng)險(xiǎn)管理策略的需要。企業(yè)應(yīng)該采取統(tǒng)一制定的風(fēng)險(xiǎn)度量模型,對(duì)所采取的風(fēng)險(xiǎn)度量取得共識(shí);但不一定在整個(gè)企業(yè)使用唯一的風(fēng)險(xiǎn)度量,允許對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的度量方法。所有的風(fēng)險(xiǎn)度量應(yīng)當(dāng)在企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理策略中得到評(píng)價(jià)。

  3.風(fēng)險(xiǎn)度量方法

  常用的風(fēng)險(xiǎn)度量包括:最大可能損失;概率值:損失發(fā)生的概率或可能性;期望值:統(tǒng)計(jì)期望值和效用期望值;波動(dòng)性;方差或均方差;在險(xiǎn)值:又稱VaR,以及其他類似的度量。

  (1)最大可能損失。是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的最大損失。用最大可能損失來定義風(fēng)險(xiǎn)承受度是最差情形的思考邏輯。企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時(shí)候,使用最大可能損失作為風(fēng)險(xiǎn)的衡量。

  (2)概率值。是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。在可能的結(jié)果只有好壞、對(duì)錯(cuò)、是否、輸贏、生死等簡(jiǎn)單情況下,常常使用概率值。

  (3)期望值。通常指的是數(shù)學(xué)期望,即概率加權(quán)平均值。所有事件中,每一事件發(fā)生的概率乘以該事件的影響的乘積,然后將這些乘積相加得到和。常用的期望值有統(tǒng)計(jì)期望值和效用期望值,期望值的辦法綜合了概率和最大損失兩種方法。

  (4)在險(xiǎn)值。又稱VaR,是指在正常的市場(chǎng)條件下,在給定的時(shí)間段中,給定的置信區(qū)間內(nèi),預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。在險(xiǎn)值具有通用、直觀、靈活的特點(diǎn)。在險(xiǎn)值的局限性是適用的風(fēng)險(xiǎn)范圍小,對(duì)數(shù)據(jù)要求嚴(yán)格,計(jì)算困難,對(duì)肥尾效應(yīng)無能為力。

  4.概率方法與直觀方法

  不依賴于概率統(tǒng)計(jì)結(jié)果的度量是人們直觀的判斷,如專家意見。

  當(dāng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不足或需要度量結(jié)果包括人們的偏好時(shí),可以使用直觀的度量方法如層次分析法(AHP)等。

  5.選擇適當(dāng)?shù)亩攘?/P>

  對(duì)不同種類的風(fēng)險(xiǎn)要使用不同的度量模型。對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的度量包括市場(chǎng)指標(biāo)、景氣指數(shù)等。對(duì)內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的度量相對(duì)來講比較容易,如各種質(zhì)量指標(biāo)、執(zhí)行效果、安全指數(shù)等。對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)度量比較困難,一般可以考慮財(cái)務(wù)表現(xiàn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)、創(chuàng)新能力系數(shù)等。要找到一種普遍性的風(fēng)險(xiǎn)度量是很困難的,也沒有必要,因?yàn)槿藗冇胁煌哪康暮推谩?/P>

  6.風(fēng)險(xiǎn)量化的困難

  方法誤差:企業(yè)情況很復(fù)雜,致使建立的風(fēng)險(xiǎn)度量不能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際情況;

  數(shù)據(jù):很多情況下,企業(yè)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)不足,質(zhì)量不好;

  信息系統(tǒng):企業(yè)的信息傳遞不夠理想,導(dǎo)致需要的信息未能及時(shí)到達(dá);

  整合管理:在數(shù)據(jù)和管理水平的現(xiàn)實(shí)條件下,不能與現(xiàn)存的管理連接而有效應(yīng)用結(jié)果。

  (六)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)

  風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的標(biāo)準(zhǔn)。

  1.風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的作用

  風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的作用是幫助企業(yè)了解:

  (1)企業(yè)現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)是否在風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍之內(nèi),即風(fēng)險(xiǎn)是否優(yōu)化;

  (2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化是否是所要求的,即風(fēng)險(xiǎn)的變化是否優(yōu)化。

  量化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度有相同的度量基礎(chǔ)。

  2.風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的原則

  風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的原則如下:

  (1)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)要針對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn),能夠反映企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀;

  (2)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)對(duì)照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo),在所有五個(gè)方面保證企業(yè)的運(yùn)營效果;

  (3)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)用,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化隨時(shí)調(diào)整;

  (4)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)用于衡量全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行效果。

  (七)風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置

  風(fēng)險(xiǎn)管理的資源包括人才、組織設(shè)置、政策、設(shè)備、物資、信息、經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)、技術(shù)、信息系統(tǒng)、資金等。

  由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋面廣,資源的使用一般是多方面的、綜合性的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧,將資源用于管理需要優(yōu)先管理的重大風(fēng)險(xiǎn)。

  (八)確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

  《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出,企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上的位置,進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序,明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源、應(yīng)對(duì)措施等總體安排。

  1.風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

  風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序決定企業(yè)優(yōu)先管理哪些風(fēng)險(xiǎn),決定企業(yè)各方面資源優(yōu)先配置。

  風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序體現(xiàn)了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好。因此,要找到一種普適性的方法來確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序是很困難的。

  一個(gè)很重要的原則是,風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則,在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上,全面考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益。

  要特別重視對(duì)企業(yè)有影響的重大風(fēng)險(xiǎn),要首先解決“顛覆性”風(fēng)險(xiǎn)問題,保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

  2.確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

  根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡原則,確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序可以考慮以下幾個(gè)因素:

  (1)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和影響;

  (2)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度;

  (3)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值或管理可能帶來的收益;

  (4)合規(guī)的需要;

  (5)對(duì)企業(yè)技術(shù)準(zhǔn)備、人力、資金的需求;

  (6)利益相關(guān)者的要求。

  (九)風(fēng)險(xiǎn)管理策略檢查

  《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出,企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性,結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中,應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效,并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。

  風(fēng)險(xiǎn)管理策略要隨著企業(yè)經(jīng)營狀況的變化、經(jīng)營戰(zhàn)略的變化,外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的變化而調(diào)整。

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