2011年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》精講筆記(39)

　　第四節(jié) 識別、評估相應(yīng)對企業(yè)面臨的法律或合規(guī)性風(fēng)險

　　一、法律或合規(guī)性風(fēng)險概述

　　法律或合規(guī)性風(fēng)險是指國家可能為給定行業(yè)或投資類型頒布法律，以改變和影響企業(yè)運(yùn)營方式以及計(jì)劃開展的投資或持續(xù)投資的可行性。法規(guī)可能適用于所有企業(yè)，如競爭及反壟斷法律法規(guī)及具體行業(yè)法規(guī)，餐飲、健康與安全法規(guī)，出版及版權(quán)法。

　　二、應(yīng)對法律或合規(guī)性風(fēng)險的態(tài)度

　　大型企業(yè)可能擁有適當(dāng)?shù)馁Y源來建立永久的監(jiān)管小組，而小型企業(yè)可能由內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)這項(xiàng)任務(wù)，并向?qū)ｉT研究監(jiān)管風(fēng)險的公司進(jìn)行咨詢。

　　在實(shí)際操作中，許多公司并未為法律或合規(guī)性風(fēng)險調(diào)撥充分資源，因而面臨較高的法律或合規(guī)性風(fēng)險。應(yīng)采取措施確保遵守法律法規(guī)，如法規(guī)突然發(fā)生了變化，企業(yè)需要及時應(yīng)對這些法規(guī)的變化。這是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)不可或缺的一部分。

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