>>>>2016注冊會計師考試《財務(wù)成本管理》知識點匯總
知識點:財務(wù)管理的職能
1、財務(wù)分析
含義:以財務(wù)報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù),采用一系列專門的分析技術(shù)和方法,對企業(yè)過去有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動進行分析。
目的:為公司及其利益相關(guān)者了解公司過去、評價公司現(xiàn)狀、預(yù)測公司未來作出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。
2、財務(wù)預(yù)測
含義:財務(wù)預(yù)測是根據(jù)企業(yè)財務(wù)活動的歷史資料,考慮現(xiàn)實的要求和條件,對未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學的預(yù)計和測算。
目的:測算公司投資、籌資各項方案的經(jīng)濟效益,為財務(wù)決策提供依據(jù),預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況,為編制財務(wù)計劃服務(wù)。
3、財務(wù)決策
含義:財務(wù)決策是對財務(wù)方案進行比較選擇,并作出決定。
目的:財務(wù)決策的目的在于確定合理可行的財務(wù)方案。
4、財務(wù)計劃
含義:以貨幣形式協(xié)調(diào)安排計劃期內(nèi)投資、籌資及財務(wù)成果的文件。
目的:制訂財務(wù)計劃的目的是為財務(wù)管理確定具體量化的目標。
【提示】財務(wù)管理的四項基本職能相互聯(lián)系,財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測是財務(wù)決策和財務(wù)計劃的基礎(chǔ)條件,財務(wù)決策和財務(wù)計劃是財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測的延續(xù)。
知識點:融資租賃決策分析
一項租賃合同,只要是長期的、不可撤銷租賃,在財務(wù)上都屬于融資租賃。
(一)決策方法:凈現(xiàn)值法
(二)折現(xiàn)率的確定
種類
租賃期現(xiàn)金流量折現(xiàn)率
確定方法:租賃期現(xiàn)金流量折現(xiàn)率應(yīng)采用有擔保債券的稅后成本。
期末資產(chǎn)的折現(xiàn)率
確定方法:通常,資產(chǎn)期末余值的折現(xiàn)率根據(jù)項目的必要報酬率確定,即根據(jù)全權(quán)益籌資時的資金機會成本確定。
(三)現(xiàn)金流量的確定
1.如果租賃合同符合稅法關(guān)于承租人租金直接抵稅的要求(稅法的經(jīng)營租賃、可抵扣租賃)
承租人現(xiàn)金流量(租賃相比自行購買的差量凈現(xiàn)金流量)
(1)若合同約定設(shè)備日常維護保養(yǎng)等營運成本由承租人承擔
(2)若合同約定設(shè)備日常維護保養(yǎng)等營運成本由出租人承擔
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