第三章 長期計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測
考情分析
本章主要介紹了財(cái)務(wù)預(yù)測以及增長率與資金需求等問題,屬于財(cái)務(wù)管理面向未來的內(nèi)容。從考試情況看,既可以出客觀題,也可以出主觀題。
主要考點(diǎn)
1.估計(jì)企業(yè)未來融資需求的方法(主要是銷售百分比法)
2.長期財(cái)務(wù)預(yù)測中預(yù)計(jì)報(bào)表的編制(管理用)
3.銷售增長與外部融資的關(guān)系
4.內(nèi)含增長率與可持續(xù)增長率
【知識點(diǎn)1】長期計(jì)劃及其步驟(了解)
一、長期計(jì)劃的含義
通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析企業(yè)過去的經(jīng)營狀況對管理者和投資者來說非常重要,但預(yù)測未來更重要,預(yù)測是計(jì)劃過程不可缺少的組成部分,但有無數(shù)例子表明我們預(yù)測未來的能力很差。既然預(yù)測如此困難,而計(jì)劃又是建立在預(yù)測未來的基礎(chǔ)之上,為什么企業(yè)還要對計(jì)劃工作樂此不疲呢?因?yàn)轭A(yù)測的真正價值在于有助于應(yīng)變。未來的不確定性越大,預(yù)測能給企業(yè)帶來的收益越大。
長期計(jì)劃(或稱遠(yuǎn)景計(jì)劃)是指一年以上的計(jì)劃。該計(jì)劃涉及公司理念、公司經(jīng)營范圍、公司目標(biāo)和公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃在已制定的公司戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上,提供詳細(xì)的實(shí)施指導(dǎo),幫助實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)。
由于本書重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理內(nèi)容,故此處略去對戰(zhàn)略計(jì)劃和經(jīng)營計(jì)劃的詳細(xì)討論,而只闡述與財(cái)務(wù)計(jì)劃有關(guān)的內(nèi)容。
二、財(cái)務(wù)計(jì)劃的步驟
財(cái)務(wù)計(jì)劃是依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃,對未來一定期間的財(cái)務(wù)活動及其結(jié)果進(jìn)行的規(guī)劃、布置和安排,它規(guī)定了企業(yè)計(jì)劃期財(cái)務(wù)工作的任務(wù)和目標(biāo)及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
財(cái)務(wù)計(jì)劃的基本步驟如下:
(一)編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表,并運(yùn)用這些預(yù)測結(jié)果分析經(jīng)營計(jì)劃對預(yù)計(jì)利潤和財(cái)務(wù)比率的影響。
(二)確認(rèn)支持5年計(jì)劃需要的資金。
(三)預(yù)測未來5年可使用的資金,包括預(yù)測可從內(nèi)部產(chǎn)生的和向外部融資的部分。
(四)在企業(yè)內(nèi)部建立并保持一個控制資金分配和使用的系統(tǒng),目的是保證基礎(chǔ)計(jì)劃的適當(dāng)展開。
(五)制定調(diào)整基本計(jì)劃的程序。基本計(jì)劃在一定的經(jīng)濟(jì)預(yù)測基礎(chǔ)上制定,當(dāng)基本計(jì)劃所依賴的經(jīng)濟(jì)預(yù)測與實(shí)際的經(jīng)濟(jì)狀況不符時,需要對計(jì)劃及時做出調(diào)整。
(六)建立基于績效的管理層報(bào)酬計(jì)劃。
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